Малый бизнес: применяем изменения 2026 года

1. Изменения налогового законодательства с 2026 года.

• Изменения в НДФЛ: расширение освобождения от НДФЛ, изменения в обложении материальной помощи.
• Изменения в страховых взносах: изменение предельной базы по взносам, изменения в пониженных тарифах по страховым взносам, изменения в расчете страховых взносов ИП и др.
• Изменения 1 части налогового кодекса: расширение применения отсрочек/рассрочек по налогам, изменения в ЕНС.
• СПОТ.
• Изменения законодательства для спецрежимов Федеральным законом от 25.04.2026 №104-ФЗ.

2. Дробление бизнеса: риски и перспективы 2026. Амнистия бизнеса

· Схемы дробления бизнеса: риски, позиции налоговых органов и судов

· Что делать, чтобы избежать привлечения к ответственности за использование схемы дробления бизнеса

· Типичные ошибки при дроблении бизнеса, вызывающие повышенные подозрения налоговых органов, и как их избежать;

· схемы дробления бизнеса незаконной. Налоговая реконструкция

· Налоговая амнистия с 2025 года. Что представляет из себя, кому положена, стоит ли пользоваться.

3. Изменения в патентной системе налогообложения с 2026 года. Новые сроки оплаты и лимиты при патенте. Совмещение ПСН и УСН.

4. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

· Изменения 2026 года.

· Кто может применять АУСН в 2026 году.

· Особенности перехода на АУСН с разных режимов налогообложения.

· Порядок отражения доходов.

· Порядок отражения расходов.

· Нюансы расчета налога. Взаимодействие с банками.

· Уплата НДФЛ и страховых взносов.

· Сдача отчетности.

· Плюсы и минусы системы налогообложения.

5. УСН в 2026 году: что ждет налогоплательщиков.

· Новые лимиты для применения УСН с 2026 года. Изменения в перечне расходов с 2026 года.

· Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).

· Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку и пр.

· Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.

· Что необходимо учесть в переходный период на новые правила.

· Новая форма декларации по УСН за 2025 год.

· Последние письма по УСН.

6. НДС на УСН с 2026 года.

· Особенности переходных положений 2025-2026 одов. Категории плательщиков, освобожденные от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Новые лимиты с 2026 года. Льготы. Новые обязанности в связи с налогообложением НДС. Ставки НДС (5%, 7%, расчетные ставки) и основания для их применения. Выбор «выгодной» для применения ставки.

· Объект обложения налогом, налоговая база по отгрузке и особенности формирования налоговой базы. НДС с авансов, при безвозмездной передаче, возврате товара (продукции). Особенности исполнения обязанности по уплате НДС покупателем – налоговый НДС-агент: новое в исполнении обязанности налогового агента.

· Порядок составления счетов-фактур. Счет-фактура или УПД. Сводный документ (например, справка бухгалтера) при продаже физическим лицам. Корректировочные счета-фактуры, исправленные и (или) аннулированные. Книги. Журналы. Формирование записей.

· Налоговые вычеты: Порядок применения налоговых вычетов: отдельные случаи, в том числе при отгрузке в счет аванса, возврата покупателем товара, изменения цены договора. Налоговые вычеты без счетов-фактур.

· Операции освобождаемые от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ.

· Маркетплейсы.

· Налоговая декларация по НДС: Налоговый период по НДС. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Сроки и порядок представления декларации. Контрольные соотношения.

· Применение методических рекомендаций ФНС РФ.

7. Применение ККТ: изменения и правила.

· Проверки применения ККТ с 2026 года.

· Новые правила регистрации ККТ. Индикаторы риска в 2026 году.

· Новые показатели в чеках с 2026 года.

· Новые основания для применения и неприменения ККТ.

· Изменения в штрафах при применении ККТ.