Материальные расходы в бухгалтерском и налоговом учёте. Практика применения ФСБУ 5/2019 «Запасы» в 2025 году

1. ФСБУ 5/2019 «Запасы»

• Виды материальных запасов и их роль в деятельности компании. На чём можно и нужно экономить в период кризиса?
• Учёт запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков?

2. Момент признания запасов в учёте. Единица учёта запасов

3. Малоценные объекты: две концепции учёта – какая правильная?

Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию «малоценки»

4. Порядок учёта заготовления и приобретения запасов

• Оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счёт заёмных средств, оплаты неденежными средствами (мены) и пр.

5. Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию

• В каких случаях создаётся, когда это не обязательно?
• Формирование разниц по налогу на прибыль

6. Скидки и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов

• Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль
• Риски по «входному» НДС

7. Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты

• Когда можно «отключить» данный механизм?
• Как такой порядок учёта влияет на налог на прибыль и «входной» НДС?

8. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов

• Различие правил бухгалтерского и налогового учёта, возможности по сближению
• Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру?

9. Списание запасов в производство

• Документирование расхода запасов
• Материальные расходы в налоговом учёте
• Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учёта материальных расходов
• Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов

10. Включение в ФСБУ 5/2019 «Запасы» правил калькулирования себестоимости продукции

• Зачем эти правила появились в стандарте и как следует их применять?

11. Обесценение запасов

• В каких случаях оно необходимо?
• Как рассчитать чистую стоимость продажи запасов?
• Практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учёте и отчётности
• Формирование временных разниц по налогу на прибыль

12. Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчётности

• Дискуссионные моменты, нерешённые вопросы, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчётности?

13. Актуализация учётной политики организации по операциям с запасами

14. Инвентаризация запасов и отражение её итогов: излишки, недостачи, пересортица подробнее

15. Учёт операций со сложными видами запасов:

• многооборотная тара; учёт тары по залоговым ценам
• спецодежда
• учёт ГСМ
• рекламные материалы
• скоропортящиеся товары
• давальческая переработка сырья

16. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учёта запасов и материальных расходов, выявляемые по результатам аудиторских проверок

Ответы на вопросы, практические рекомендации