Материальные расходы в бухгалтерском и налоговом учёте. Практика применения ФСБУ 5/2019 «Запасы» в 2025 году

1. ФСБУ 5/2019 «Запасы»

Виды материальных запасов и их роль в деятельности компании. На чём можно и нужно экономить в период кризиса?

Учёт запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков?

2. Момент признания запасов в учёте. Единица учёта запасов

3. Малоценные объекты: две концепции учёта – какая правильная?

Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию «малоценки»

4. Порядок учёта заготовления и приобретения запасов

Оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счёт заёмных средств, оплаты неденежными средствами (мены) и пр.

5. Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию

В каких случаях создаётся, когда это не обязательно?

Формирование разниц по налогу на прибыль

6. Скидки и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов

Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль

Риски по «входному» НДС

7. Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты

Когда можно «отключить» данный механизм?

Как такой порядок учёта влияет на налог на прибыль и «входной» НДС?

8. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов

Различие правил бухгалтерского и налогового учёта, возможности по сближению

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру?

9. Списание запасов в производство

Документирование расхода запасов

Материальные расходы в налоговом учёте

Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учёта материальных расходов

Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов

10. Включение в ФСБУ 5/2019 «Запасы» правил калькулирования себестоимости продукции

Зачем эти правила появились в стандарте и как следует их применять?

11. Обесценение запасов

В каких случаях оно необходимо?

Как рассчитать чистую стоимость продажи запасов?

Практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учёте и отчётности

Формирование временных разниц по налогу на прибыль

12. Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчётности

Дискуссионные моменты, нерешённые вопросы, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчётности?

13. Актуализация учётной политики организации по операциям с запасами

14. Инвентаризация запасов и отражение её итогов: излишки, недостачи, пересортица подробнее

15. Учёт операций со сложными видами запасов:

– многооборотная тара; учёт тары по залоговым ценам

– спецодежда

– учёт ГСМ

– рекламные материалы

– скоропортящиеся товары

– давальческая переработка сырья

16. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учёта запасов и материальных расходов, выявляемые по результатам аудиторских проверок

Ответы на вопросы, практические рекомендации