Налог на прибыль и НДС 2026. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации и вопросы

1. Налог на прибыль

1.1. Изменения 2026 года

1.2. Налоговая учетная политика:

• убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками)
• элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие
  

1.3. Порядок признания расходов:

• классификация расходов
• признание расходов при отсутствии доходов
• несвоевременное признание расходов
• расходы прошлых лет
• применение ст.54 НК РФ

2. НДС

2.1. Переход на ставку 22%. Сложные и спорные вопросы переходного периода

2.2. Новая форма счета-фактуры, новые формы книг покупок и продаж, новая форма декларации:

• новый реквизит счета-фактуры - зачем он нужен
• ошибки в оформлении счетов-фактур, незаполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя
• новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС
• правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат
• документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов

2.3. Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):

• момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности
• момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ
• момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам
• влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств

3. Ответы на вопросы участников