Налог на прибыль: особенности исчисления и подготовки отчетности в 2019 году

1. Последние изменения законодательства по налогу на прибыль

• Обзор изменений в НК РФ (закон от 27.11.2018 №424-ФЗ и другие нормативные акты), писем Минфина РФ и ФНС РФ, последние судебные решения.

2. Доходы

• Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Дата признания доходов. Документальное подтверждение доходов.
• Льготные безвозмездные доходы (ст. 251 НК). Как правильно воспользоваться льготой?
• Реализация акций и долей без налога на прибыль: подводные камни.
• Выплата дивидендов. Вычет налога при выплате дивидендов по цепочке. Применение ставки налога «0%» при выплате дивидендов.

3. Расходы

• Классификация расходов. Расходы, связанные с производством, и внереализованные расходы.
• Ключевые вопросы признания расходов:
• соответствие НК РФ;
• экономическая обоснованность: как налоговики и суды применяют этот принцип;
• подтвержден ли документально;
• применение нормативов (если установлен);
• когда налоговики вправе контролировать сумму расхода;
• порядок признания (единовременно или иными способами);
• дата признания.

4. Расходы на оплату труда (ст. 270 НК РФ). Расходы на премии и их подтверждение. Расходы в связи с увольнением работника.

5. Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса).

• Фитнес для сотрудников. Выплата компенсации за использование служебного автомобиля работнику по ст. 188 ТК РФ.

6. Командировочные расходы: суточные, транспортные расходы, проживание и питание, расходы в иностранной валюте. Документальное подтверждение командировочных расходов. Однодневные командировки.

7. Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.

8. Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Схема с переносом убытков в группе компаний.

9. Проценты по долговым обязательствам: сложные вопросы. Кому, когда и как применять нормативы, установленные ст. 269 НК РФ. Беспроцентные займы.

10. Списание долгов (безнадежные и сомнительные долги). Резерв по сомнительным долгам. Трудные вопросы списания долгов.

11. Уступка права требования. Признание прибыли и убытков по уступке права требования (ст. 279 НК РФ).

12. Прямые и косвенные расходы. Значение разделения расходов на две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.