Налогообложение строительных компаний: риски и методы оптимизации 2025

Определение финансового результата

• Учет расходов: прямые и косвенные расходы
• Учет экономии в строительстве. Сводная схема расчета финансового результата застройщика в виде экономии. Варианты применения расчета дохода застройщика в виде экономии по окончании строительства.
• Убытки строительных компаний
• Особенности бухгалтерского учета и учетной политики застройщика при привлечении средств дольщиков с использованием эскроу-счетов
• Особенности применения застройщиком способа «по мере готовности». Алгоритм расчета финансового результата.
• Учет затрат на строительство. Принципы определения объектов учета. Подходы к отражению в бухгалтерской отчетности.
• Формирование себестоимости объектов долевого строительства – момент определения и методика расчета

Особенности налогообложения НДС

• Типовые и модифицированные схемы отношений сторон в инвестиционно-строительном процессе. Особенности договорных отношений между участниками.
• Особенности налогообложения НДС у застройщика в долевом строительстве: основы сформировавшегося подхода и его модификация в связи с переходом на эскроу-счета.
• Применение льготы по НДС. Определение «услуг застройщика». Актуальная позиция контролирующих органов в отношении применения льготы по НДС к услугам застройщика.
• Особенности налогообложение НДС у застройщика:
  • при реализации жилой недвижимости по ДКП;
  • при реализации нежилой недвижимости по ДКП;
  • при передаче жилой недвижимости по ДДУ;
  • при передаче нежилой недвижимости непроизводственного назначения по ДДУ;
  • при передаче нежилой недвижимости производственного назначения по ДДУ.
• Налоговые споры по НДС у застройщиков. Основные вопросы налоговых органов при проверке налогоплательщиков в строительстве.
• Развитие практики о применении льготы по НДС с услуг застройщика по нежилым помещениям в МКД. Понятие объектов производственного и непроизводственного назначения.
• Налогообложение НДС при передаче апартаментов дольщикам с учетом позиции контролирующих органов.
• Особенности организации учета входящего НДС у застройщика, привлекающего средства дольщиков. Организация учета НДС у застройщика в зависимости от вида и назначения помещений. Обоснование способов распределения сумм входящего НДС.
• Вычеты НДС по нежилым помещениям, остающимся в собственности застройщика. Актуальная судебная практика.

Особенности учета налога на прибыль

• Налог на прибыль: основы сформировавшегося подхода к налогообложению деятельности застройщика долевого жилищного строительства и его модификация в связи с реформированием законодательства.
• Особенности налогообложения застройщика налогом на прибыль
• Учет расходов после ввода объекта в эксплуатацию.
• Налоговый учет процентов по целевым кредитам и займам застройщика.
• Отражение в налоговом учете затрат на строительство объектов социальной инфраструктуры и иных обременений.

Налоговые риски строительных компаний

• Разрывы в НДС: прямые и сложные разрывы
• Необоснованная налоговая выгода
• Дробление бизнеса, проектный подход к строительству
• Судебная практика споров со строительными компаниями

Оптимизация налогообложения

• Создание группы компаний
• Лизинг и передача в аренду имущества
• Учетная политика с учетом ФСБУ и изменений в налогообложении
• Экономия на страховых взносов: ИП, самозанятые, компенсационные выплаты
• Давальческая схема оптимизации расходов