Налогообложение услуг: риски и налоговая оптимизация

Обоснование отдельных видов услуг

• Юридические услуги
• Бухгалтерские услуги
• Маркетинг
• Услуги, связанные с франчайзингом
• Кадровое обеспечение, предоставление персонала
• Услуги по управлению компаниями

Особенности квалификации услуг

• как квалифицировать результат деятельности лиц, оказывающих информационно-консультационные услуги, - как услугу или как работу;
• в чем с позиций налогообложения состоят риски потребителей консультационно-информационных услуг;
• как доказать реальность и экономическую обоснованность услуг

Услуги за рубежом

• Уплата НДС
• Учет расходов
• Создание центра прибыли за рубежом
• Регистрация постоянного представительства и его обслуживание за рубежом
• Дополнительные услуги, связанные с реализацией контракта

Анализ спорных вопросов в отношении оказания услуг

• привели ли расходы на рассматриваемые услуги к получению дохода?
• соответствуют ли оказанные услуги виду деятельности организации?
• не завышена ли стоимость предоставленных услуг?
• можно ли было избежать привлечения сторонних консультантов, если в штате организации имеются квалифицированные специалисты соответствующего профиля?

Риски в отношении услуг

• Дробление бизнеса
• Нереальные услуги, мнимые договоры, фиктивные договоры
• Услуги, оказываемые в оффшорах
• Документальное оформление услуг

Оптимизация с помощью услуг

• Расходы на виртуальные услуги
• Рекламные услуги
• Создание компаний и ИП, которые оказывают услуги бухучета, подбора кадров, предоставления ИТ-услуг и т.д.
• Правильный документооборот, использование электронного документооборота
• Управление компаний, бизнесом, имуществом
• Использование трастов, управляющих компаний
• Признание расходов на услуги