Налоговая оптимизация: методы снижения рисков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН), как ее понимают инспекторы и суды

04 апреля 2024 г. (четверг)

Тема: Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.

То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию.

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
• Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
• Схемы, которые не рекомендуется применять.

Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание
• Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес)
• Сколково (инновационный бизнес)

Карта налоговой оптимизации.

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

Налог на прибыль.

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
• Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.

НДС.

• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
• Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.

05 апреля 2024 г. (пятница)

Тема: Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.

Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса.

Взаимозависимые лица.

• Какие лица признаются взаимозависимыми:
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).

Полезные особенности специальных налоговых режимов.

• Допустимые пределы превышения лимитов УСН
• Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
• Налог на профессиональный доход (НПД).

Схема дробления бизнеса.

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.
• Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
• Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.
• Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.