Налоговая отчетность за 2018 год: сложные вопросы

Налог на добавленную стоимость.

• Подготовка налоговой декларации по НДС с учетом изменений в применении ставки «0%» (при экспорте) с 1 октября 2018 года, право на отказ от применения ставки «0%» по отдельным операциям; использование преференций налогового законодательства в части экспортных операций. Упрощения в представлении документов, подтверждающих ставку «0%».
• Арбитражная практика в части исчисления НДС в 2017- 2018 годах.
• Практика применения изменений 2018 года: исчисление НДС при реализации лома черных и цветных металлов; возникновение обязанностей налогового агента у покупателя; исчисление НДС при получении субсидий; обязательный порядок ведения раздельного учета; изменения в порядке ведения раздельного учета при осуществлении операций облагаемых и не облагаемых НДС; реализация векселей, уступка права требования.
• Правильность и полнота исчисления налоговой базы и применения вычетов НДС, основания для переноса вычетов на более поздний период и другие сложные ситуации.
• Налоговая ставка НДС 20% с 2019 года: дата применения, переходные положения, регулирование стоимости договора; применение ставки к авансовым платежам; дата исчисления НДС налоговым агентом.
• Изменения в статье 149 НК РФ в части операций, не облагаемых НДС.
• Изменения в статье 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме».

Налог на прибыль организаций.

• Подготовка налоговой декларации с учетом полноты и своевременности признания доходов от реализации и внереализационных доходов; отдельные виды доходов, не признаваемые при исчислении налога на прибыль.
• Рекомендации по разумной оптимизации налога на прибыль: амортизационная премия, различные резервы, коэффициенты и другие возможности.
• Особенности учета отдельных видов расходов: процентов по долговым обязательствам, командировочных и разъездных расходов; прочих расходов, внереализационных расходов.
• Дебиторские и кредиторские задолженности; списание безнадежных долгов, в том числе и при исключении из ЕГРЮЛ недействующих организаций (статья 64.2 ГК РФ с 01.09.2014 года) Определение срока исковой давности с учетом позиции Постановления Пленума Верховного Суда от 29 сентября 2015 г. №43.
• Отдельные вопросы исчисления налога на прибыль: расширение понятия «взаимозависимых лиц» по контролируемым займам, статья 269 НК РФ; перенос убытков на будущее.
• Исполнение обязанностей налогового агента при выплате дохода иностранной организации, порядок исполнения; использование соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Исчисление налога на прибыль при выплате дивидендов.
• Изменения в составе прочих расходов (статья 264 НК РФ) с 2019 года: расходы на оплату санаторно-курортных путевок.
• Арбитражная практика в применении Главы 25 «Налог на прибыль» за 2018 год.

Налог на имущество организаций.

• Исчисление налога на имущество с учетом изменений с 2018 года, в т.ч. в части применения льгот. Исключение из налоговой базы движимого имущества, порядок применения с 2019 года; новая налоговая декларация по налогу на имущество.