Налоговые аспекты новых ФСБУ: что важно учесть, чтобы уйти от рисков

К авторским статьям Анны Алексеевны относятся такие, как «Создание дочернего общества: правовые основы, бухгалтерское оформление и налогообложение», «Вексельные операции: правовые основы. Бухгалтерский учет. Налоговые последствия», «Способы калькулирования себестоимости продукции», «Завершение года в бухгалтерском учете».

На рынке консалтинговых услуг Ефремова Анна Алексеевна известна своими семинарами «Учет затрат на производство и формирование себестоимости продукции», «Годовая бухгалтерская отчетность», «Отражение в учете и отчетности налога на прибыль: практическая реализация ПБУ 18/02» и многие другие.

1. Обзор ситуации по развитию бухгалтерского учёта (что уже достигнуто и что ожидаем в ближайшее время), разработке и введению в действие новых федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ)
2. В чём причина различий правил бухгалтерского и налогового учёта?
   • Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте – сходства и отличия. Какие решения можно предложить при выявлении и сглаживании различий правил учёта? Пути минимизации различий между бухгалтерским и налоговым учётом: какие возможности имеются у организации, как их применять на практике?
3. Может ли применение ФСБУ создавать или, наоборот, минимизировать налоговые риски по налогам. В каких случаях это происходит. Рекомендации по минимизации рисков
4. Расчёты по реализации/покупке товаров, работ, услуг: пошаговое рассмотрение различий бухгалтерского и налогового учёта
   • Нововведения ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте» – соотношение трёх дат: даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты отражения операции в бухгалтерском и налоговом учёте
5. Учёт запасов по ФСБУ 5/2019 «Запасы»
   • Применение скидок и бонусов (премий)
   • Приобретение запасов на условиях отсрочки/рассрочки платежа
   • Оплата запасов в неденежной форме (мена)
   • Получение запасов безвозмездно и их выявление при инвентаризации
   • Получение запасов при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств
6. Учёт основных средств по ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
   • Формирование первоначальной стоимости основных средств
   • Что и почему включается и не включается в капитальные вложения для целей бухгалтерского и налогового учёта?
   • Момент признания расходов по основным средствам и малоценным объектам в бухгалтерском и налоговом учёте
   • Капитализация затрат на ремонт: как минимизировать разницы между бухгалтерским и налоговым учётом?
   • Амортизация основных средств: непрерывность, виды неамортизируемых основных средств, практика определения ликвидационной стоимости, отражение в учёте пересмотра параметров амортизации. Возможности по минимизации разниц с налоговым учётом
   • Налоговые последствия обесценения основных средств и капитальных вложений
7. Новые принципы учёта аренды у арендатора по ФСБУ 25/2018, их отличие от налогового учёта расходов по аренде. Учёт операций по аренде у арендодателя, их отличие от налогового учёта
8. Ответы на вопросы, практические рекомендаци