Налоговые и бухгалтерские последствия двух реформ: обзор изменений законодательства для бухгалтера 2025-2026 г

1. Налоговое администрирование.

• Новое в контроле за бенефициарами.
• Налоговая амнистия для бизнеса: применяем в 2025-2026 г. г.
• Изменения в ЕНП-ЕНС.
• Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.

2. Налог на прибыль.

• Изменен состав расходов по налогу на прибыль.
• Повышен коэффициент к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.
• Повышен коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР.
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Новые правила применения регионального инвестиционного вычета.
• Обновлены нормы естественной убыли.
• Повышены ставки по налогу на прибыль (включая IT-компании).
• Отменены региональные сниженные ставки.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

3. НДС.

• Изменен порядок подтверждения нулевой ставки.
• Расширен перечень товаров, облагаемых по ставке 0 процентов, пересмотрен состав товаров, облагаемых по ставке 10 процентов.
• Изменены форматы счета-фактуры и УПД.
• Новые правила уплаты НДС при ввозе товаров посредником с территории ЕАЭС.
• Новые плательщики НДС – плательщики единого налога на УСН: лимиты, условия освобождения, ставки, право на вычеты, отчетность по НДС.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.
• Новое в налогообложении при работе на маркетплейсах.

4. Имущественные налоги.

• Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам.
• Вечный спор: движимое/недвижимое имущество.
• Региональные особенности применения имущественных налогов.

5. Спецрежимы.

• Увеличен лимит для перехода на УСН.
• Повышены лимиты для работы на УСН.
• Новый лимит по основным средствам для организаций и ИП.
• Новые правила применения коэффициента-дефлятора.
• Отмена повышенных ставок.
• Отмена налоговых каникул для предпринимателей.
• Новые правила контроля договоров с самозанятыми.

6. Бухгалтерский учет.

• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: готовимся к завершению 2025 г. и сдаче отчётности по новым формам и правилам.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: проводим по новому стандарту.
• ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к применению с 2027 г.