Налоговые риски при заключении и исполнении внешнеэкономических сделок, связанных с реализацией услуг, работ и интеллектуальных прав

1. Налоговые риски в договорной работе

• Идентификация налоговых рисков при совершении различных видов внешнеэкономических сделок.
• Учет норм международных соглашений по вопросам налогообложения при анализе внешнеэкономических сделок.
• Специфика анализа рисков по внешнеэкономическим сделкам с учетом развития антиофшорных механизмов.

2. Учет налоговых последствий по налогу на прибыль при формировании существенных условий договора и совершении сделки

• Основные риски по налогу на прибыль организаций при совершении и исполнении внешнеэкономических сделок.
• Соотношение и взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
• Сопоставление гражданско-правовых и налоговых последствий сделок, их исполнения, нарушения и расторжения. Соотношение принципа свободы договора и концепции необоснованной налоговой выгоды.
• Риски гражданско-правовой и налоговой переквалификации сделок.
• Налоговые риски при установлении договорных цен и формировании финансовых условий внешнеэкономических сделок.

3. НДС по внешнеэкономическим сделкам

• Особенности налогообложения по НДС по сделкам, не связанным с ввозом и вывозом товаров.
• Порядок определения налоговой базы и анализ обязанностей контрагентов при реализации работ, услуг, интеллектуальных прав.
• Роль места реализации при анализе налоговых последствий внешнеэкономического договора.
• Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

4. Внешнеэкономические сделки в свете особенностей налогообложения иностранных организаций и физических лиц-нерезидентов

• Понятие и сущность постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения.
• Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ.
• Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство и получающих доходы от источников в РФ.
• Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. Учет указанных особенностей в формулировках внешнеэкономического договора и при его исполнении.
• Устранение двойного налогообложения. Практические аспекты применения конвенций и соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Документы, необходимые для снижения налоговых рисков при использовании механизмов устранения двойного налогообложения.
• Особенности исчисления налога на доход физических лиц - нерезидентов налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
• Формирование условий внешнеэкономических договоров с учетом указанных особенностей.