Налоговый контроль и проверки в 2025 году: изменения в законодательстве и практические аспекты

Изменения законодательства, касающиеся налогового контроля и проверок:

• Изменения, направленные на борьбу с «белыми схемами». Что, согласно Закону о налоговой реформе, считается дроблением: смотрим критерии и разбираемся на конкретных примерах.
• Спорные вопросы применения критериев дробления. Сложности доказывания и опровержения наличия критериев. Доначисление налога на прибыль и НДС при выявлении дробления.
• Дробление и налоговая амнистия: нюансы применения амнистии. С какими трудностями на практике может столкнуться налогоплательщик, который решит отказаться от схемы дробления: пробелы законопроекта.
• Как корреспондируют между собой новые нормы и ст. 54. 1 НК РФ. Когда стоит, когда не стоит позиционировать себя как группу компаний в 2025 году. Когда ликвидация старых компаний не поможет.
• Налоговая амнистия и уголовная ответственность за налоговые преступления: как взаимосвязаны. Новый порядок передачи результатов налоговой проверки в Следственный комитет. Новые полномочия налоговых органов.

Статья 54.1 НК РФ: что необходимо доказать налоговикам, чтобы доначислить налоги — разбираемся на конкретных примерах:

• Письма ведомств о применении ст 54.1 НК РФ. Методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика.
• Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела).
• Оценка и минимизация рисков схем: как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации.
• Расчетный метод и налоговая реконструкция: разъяснения ведомств и судебная практика 2023-2024 годов.

Практические рекомендации по успешному прохождению налоговых проверок:

• Какие шаги важно предпринять налогоплательщику на этапе пред проверочного анализа.
• Как проходить проверку, вести себя на допросе, о чем стоит предупредить сотрудников (инструктаж перед допросом).
• Как писать возражения на акт и жалобы на решение, какие доказательства стоит собирать.
• Как снять штраф, когда можно просить исключить протокол из числа доказательств и пр.

Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц:

• Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия — разбираемся в деталях.
• Как налоговики выявляли фактических владельцев бизнеса для привлечения к субсидиарной ответственности в 2023-2024 годах.
• Практика привлечения к субсидиарной ответственности бухгалтеров.
• Действительно ли определение Верховного суда от 18.04.2022 № 309-ЭС22-3976 закрывает вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности бухгалтеров или это миф?

Уголовная ответственность налогоплательщика:

• Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок.
• Условия освобождения от уголовной ответственности. Новые разъяснения Верховного Суда РФ о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности.
• Возможно ли с учетом разъяснений привлечь к ответственности главбуха или бухгалтера.

Административная и налоговая ответственность налогоплательщика. Может ли налогоплательщик избежать ответственности, если следовал разъяснениям Минфина (последняя судебная практика).

Блокирование счетов налогоплательщика банком и оспаривание этого действия.

Риски, связанные с контрагентом, и пути их минимизации, в том числе налоговые риски работы с физическими лицами в 2025 году.