Налоговый манёвр в ИТ-отрасли 2023: кто сможет воспользоваться льготами, и как это сделать. Бухгалтерский учет и налогообложение в ИТ-организациях

Меры поддержки для ИТ-отрасли в 2022-2023 гг.

• Мораторий на проверки
• льготная ипотека
• отсрочка от армии
• льготные кредиты
• льгота при мобилизации и др.

НДС: важные изменения

• Реализация российского и зарубежного ПО – изменения
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС (вид договора, единый реестр, неавтоматизированный и автоматизированный способ предоставления прав, если деятельность контролируется иностранными лицами)
• Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами и изменения в НК с IV квартала 2022 года при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых - РФ.
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%
• Если вычетов в налоговом периоде много, можно ли дробить вычет по 1 УПД или переносить на будущий период?

Страховые взносы: изменения в НК РФ

• Как получить аккредитацию IT-компании – новые правила.
• «Зачистка» реестра аккредитованных IT-компании с лета 2022.
• Новые условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов).
• Расчет средней численности. Отмена этого критерия
• Переходный период в 2022 для тех, кто не может применять льготы на 1.07.2022, но «исправится» до 31.12.2022.
• Пересчет страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года
• Новые условия аккредитации организации как IT
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.

Налог на прибыль: последние изменения

• Снижение ставки с 3% до 0%
• Новые условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль.
• Кто может воспользоваться льготой после летних поправок в НК РФ
• Учет электронно-вычислительной техники в IT
• Учет расходов на приобретение ПО и лицензий.
• Учет создания сайта.
• Ускоренная амортизация основных средств

Другие возможности оптимизации налогообложения ИТ-компаний

• Фрилансеры, аутсорсеры: договоры с ИП и самозанятыми.
• Риски переквалификации в трудовые отношения, их минимизация.
• Возможные проблемы с банковским финмониторингом и как их избежать.
• ИП и самозанятые-иностранцы
• Регистрация в специализированных особых экономических зонах (Зеленоград, Фрязино, Дубна, Санкт-Петербург, Татарстан, Томск)
• Проект Сколково ИТ-компании на УСН в Ульяновской и Белгородской областях
• Региональные льготные ставки УСН
• Сервисы аутсорсинга персонала: имеют ли смысл в ИТ?

УСН: новые правила

• Условия перехода на УСН и его применения
• Выбор объекта налогообложения и расчет единого налога
• Учет доходов и расходов при УСН
• Утрата права на применение УСН: изменения в НК РФ
• Как не попасть под обвинение в искусственном дроблении бизнеса.
• Построение рациональной структуры группы ИТ-компаний (виртуального холдинга) как альтернатива дроблению

Сложные вопросы расчетов с персоналом

• Возможности оптимизации НДФЛ и страховых взносов в случае нахождения работников за пределами РФ
• Работники-иностранцы – льготы для высококвалифицированных специалистов
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета

Ответы на вопросы слушателей