НДС и налог на прибыль в 2027 году

1. Последние изменения по НДС и налогу на прибыль, в том числе:

• НДС по длящимся договорам в случае введения НДС, по ранее не облагаемым операциям, повышения ставки и т.п. Что учесть в договоре, на случай возможного изменения ставки НДС или введения НДС по необлагаемым операциям.
• Продление порога доходов 20 млн рублей по НДС для УСН до 2029 года.
• Уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов.
• Изменения в счете фактуре и УПД в связи с авансами.
• Продление до 2030 года ограничения на учет убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы.
• Возможность применения резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде штрафов, по хозяйственным договорам, подтвержденной решением суда.
• Корректировка правил применения федерального и регионального инвестиционных вычетов и другие изменения по налогу на прибыль.
• Изменения в декларации по налогу на прибыль по обособленным подразделениям других регионов.
• Выплаты работодателя в связи с рождением детей учитываются в расходах, в пределах 1 млн. руб., а также освобождаются от НДФЛ и страховых взносов.
• Программа долгосрочных сбережений: уточнены налоговые последствия для работодателя.

2. Сложные вопросы последних изменений законодательства.

• Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе на СВО: льготные правила налогообложения.
• Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль.

3. Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:

• Экономическая нецелесообразность (налог на прибыль) затрат по инвестиционному проекту.
• Старая, «несписанная» кредиторка учтена в доходах для налога на прибыль.
• Продажа транспортных средств взаимозависимым физлицам по заниженной цене: доначислен налог на прибыль и НДС.
• Налогоплательщик не подтвердил производственный характер затрат на командировку.
• Налогоплательщик не обосновал затраты на приобретение и содержание служебного автомобиля руководителя.
• Затраты на внутригрупповые услуги, уплаченные российской организацией в адрес иностранной компании группы, переквалифицированы в дивиденды и исключены из расходов по налогу на прибыль организаций.
• Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на приобретение услуг (работ) у взаимозависимого ИП на УСН.
• Налоговики обоснованно доначислили налог на прибыль по контролируемым сделкам налогоплательщику (ОСН, сахарный завод), который по завышенным ценам закупал сахарную свеклу у взаимозависимых поставщиков, применявших льготную ставку налога на прибыль 0% (сельхозпроизводители).
• Налогоплательщик необоснованно учел, как косвенные расходы для налога на прибыль, затраты на услуги по давальческой переработке, связанные с производством и реализацией готовой продукции.
• Притворный резерв по сомнительным долгам по операциям с взаимозависимыми лицами.
• Обоснованно ли учитывать в расходах проценты по кредитам, если налогоплательщик выдавал беспроцентные и низкопроцентные займы взаимозависимым лицам?
• Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
• Споры по налоговому учету затрат на капитальные вложения (ликвидация объектов незавершенного капитального строительства; затраты на ликвидацию объектов ОС, в связи с созданием нового объекта ОС; учет оборудования и сооружений здания, для целей амортизации, как отдельные объекты ОС).
• Вычет НДС по ремонту или строительству дороги общего пользования.
• Ошибка в раздельном учете НДС привела к доначислению НДС.
• Гарантийное обслуживание товаров (работ) и раздельный учет НДС.
• Обоснованность затрат на ликвидацию сломанных смартфонов.
• Налог на прибыль, НДС и налог на имущество с неотделимых улучшений арендатора.
• Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов.