НДС, налог на прибыль, налог на имущество, ЕНС и ЕНП в 2024 г

Налог на прибыль.

Разбор нововведений 2024 гг.:

• льготы IT-сфере;
• договоры в валюте и у. е.: учёт и налоги по новым правилам;
• расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов. Перечень утвержден;
• убытки в налоговом учёте: особенности переноса на будущие периоды, продление ограничений по переносу убытков прошлых лет. Как исправить ошибки в налоговом учёте и в каких случаях нужно представлять уточнённые декларации по налогу на прибыль;
• перечень расходов на добровольное имущественное страхование открыли;
• экономическая целесообразность расходов: документальное подтверждение и судебная практика с учетом ст.54.1 НК;
• новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке учета отдельных видов расходов: ремонт, реконструкция, списание кредиторской и дебиторской задолженностей, учет штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
• судебная практика по налогу на прибыль.

НДС:

• порядок налогообложения операций, связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
• документальное подтверждение нулевой ставки с 2024 года;
• исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС;
• налоговики разъяснили, как получить отметку об уплате импортного НДС после введения ЕНП;
• «Ввозной» НДС при импорте из ЕАЭС входит в ЕНП, но срок его уплаты не изменился;
• ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме;
• налогообложение при взаимодействии с новыми регионами, вошедшими в состав РФ;
• национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023г.;
• без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг);
• новшества по заявительному порядку возмещения НДС.

Практика решения сложных вопросов исчисления НДС на примерах с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС:

• раздача товаров в рекламных целях;
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания);
• вычет в течение трех лет – как считать три года;
• вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
• корректировочные и исправленные счета-фактуры;
• возвраты, арендные отношения, и другие;
• судебная практика по вопросам уплаты НДС.

Налог на имущество:

• влияние новых правил бухучета на налог на имущество;
• момент исключения уничтоженной недвижимости из состава объектов налогообложения;
• концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций;
• изменен срок представления декларации по налогу на имущество организаций.

ЕНС и ЕНП: последние изменения и разъяснения.