НДС, налог на прибыль, налог на имущество: новации 2022 и изменения в связи с санкциями

1. Обзор изменений законодательства в связи с санкциями и ответными мерами на санкции. Временные правила работы с валютой, налоговые изменения, мораторий на проверки, послабления штрафных санкций и поправки в КоАП, льготы и преференции для отдельных сфер и направлений деятельности (IT, госзакупки).

2. Налог на прибыль

• • Изменения на 2022 год:
    
    • Амортизация после реконструкции, модернизации;
    • Расходы на НИОКР;
    • Убытки прошлых лет;
    • Уплата авансовых платежей;
    • Новая форма декларации и др.
  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:
    • Применение льготных ставок IT-компаниями;
    • Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
    • Экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов, требования ст.252 НК РФ, новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»;
    • Расходы, связанные с амортизируемым имуществом: малоценные ОС (до 100 тыс. Руб.) – возможность совмещения с бухучетом в свете норм ФСБУ 6/2020, амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации – нестыковки с нормами ФСБУ 6/2020;
    • Создание резервов – плюсы и минусы.

3. НДС

• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.
• Разбор нововведений — 2022 г.:- Порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  
  • Новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  • Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
  • Новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;
  • Освобождение от НДС услуг общепита с 2022 года.
• Списание имущества с баланса.
• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
• Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.

4. Налог на имущество.

• Особенности исчисления и изменения на 2022 год.

Ответы на вопросы