НДС: правила вычитания. Риски и возможности налоговой оптимизации

Условия для применения налоговых вычетов по НДС:

• использование в облагаемой НДС деятельности;
• принятие на учет;
• наличие правильно оформленных счетов-фактур.

Изменения в порядке применения налоговых вычетов по НДС с 1 января 2019 года и с 1 июля 2019 года.

Ошибки в счетах-фактурах, влияющие на вычет НДС.

Что делать, если контрагент не отразил начисленный НДС в декларации или сдал «нулевку».

Период применения вычета:

• какие вычеты можно переносить;
• как не ошибиться с трехлетним периодом;
• какие вычеты переносить небезопасно;
• вычет при отсутствии налоговой базы.

Когда для вычета необходима уплата налога.

Применение вычета в отдельных хозяйственных операциях:

• при возврате товаров;
• при корректировке стоимости товаров, работ, услуг;
• при приобретении товаров (работ, услуг);
• по ОС, НМА, оборудованию к установке;
• при осуществлении СМР;
• по командировкам (билеты, гостиница) и представительским расходам;
• по расходам, не принимаемым в целях налогообложения прибыли;
• по «длящимся» расходам;
• с предоплаты у продавца и покупателя;
• по импортным товарам.

Применение вычета налоговыми агентами.

Анализ судебной практики.