Неделя бухгалтер-2023: экспертный анализ последних изменений законодательства. Новое в бухгалтерском учете и налогообложении

Дата 03.04.2023

Тема: Страховые взносы и НДФЛ в 2023 году. Работа бухгалтера с новым объединенным Фондом социального и пенсионного страхования. Новая отчетность. Лектор: Мария Михайловна Стажкова

• Единый Фонд пенсионного и социального страхования. Функционирование в 2023 г.
• Новые формы отчётности – структура, сроки представления, особенности.
• Новое право исполнителей по договорам ГПХ на социальное страхование.
• Страховые взносы в 2023 году: расчёт, уплата, отчётность, ставки тарифов обычные и льготные.
• Изменение перечня застрахованных лиц
• Объект обложения страховыми взносами. Различные выплаты как объект обложения страховыми взносами.
• Уточнение перечня выплат, освобождённых от обложения.
• Единая предельная величина базы для исчисления взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
• Отчётность по страховым взносам: срок сдачи РСВ за 2022 год; сроки представления расчётов с 2023 года\
• Налог на доходы физических лиц с 2023 года
• Дата получения дохода в виде оплаты труда: влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
• Дата удержания налога и сроки перечисления.
• Уплата НДФЛ налоговым агентом.
• Отчётность по НДФЛ с 2023 года
• Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
• Перечень облагаемых и необлагаемых доходов.
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчётности.
• Налоговые вычеты по НДФЛ.
• Ответы на вопросы.

дата 04.04.2023

тема Налог на прибыль и НДС, налог на прибыль.

Изменения на 2023 год.

Лектор Татьяна Крутякова

Внимание! На семинаре будут рассмотрены все последние изменения налогового законодательства (налог на прибыль, НДС и налог на имущество) в части антикризисных мер

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность. Последние разъяснения ФНС. Первые итоги.

2. Налог на прибыль.

2.1. Закрываем 2022 год, ключевые изменения:

• доходы в виде кредиторской задолженности;
• начисление амортизации по основным средствам (ОС) после реконструкции, модернизации (изменения в НК РФ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
• учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
• учет курсовых разниц.

2.2. Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом).

2.3. Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.

2.4. Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

2.5. Изменения в 2023 году: расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов.

3. НДС.

• 3.1. Изменения 2023 года:
  • срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента;
  • документальное подтверждение нулевой ставки;
  • исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки.
• 3.2. Сложные и спорные вопросы:
  • раздача товаров в рекламных целях;
  • списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания);
  • вычет в течение трех лет – как считать три года;
  • вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
  • корректировочные и исправленные счета-фактуры.

4. Налог на имущество.

• • Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество», актуальная судебная практика и позиция ФНС.
  • Изменения 2023 года.
  • Неотделимые улучшения арендованного имущества, влияние новых стандартов на налоговую базу

дата 05.04.2023

тема Контроль отражения в учете новых норм ФСБУ: что важно учесть главбуху

Лектор: Ефремова Анна Алексеевна

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте» – внутренний контроль формирования и движения первичных документов в организацииЧто должно быть в составе учётной политики в части документооборота
• Соотношение даты составления первичного документа, даты совершения факта хозяйственной жизни и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет запасов по ФСБУ 5/2019 «Запасы».
• Поправки в ФСБУ 16/2000 «Операции по прекращаемой деятельности»
• Как проконтролировать правильность формирования первоначальной стоимости запасов и незавершённого производства по новым правилам (приобретение на условиях отсрочки/рассрочки платежа, скидки или бонусы, мены и пр.)
• Как проконтролировать правильность учёта запасов, извлекаемых в процессе ремонта, реконструкции, модернизации и ликвидации основных средств. Можно ли настроить бухгалтерский учёт этих операций на формирование показателей не только бухгалтерской, но и налоговой отчетности
• Списание запасов в производство. Запасы, предназначенные для управленческих нужд. Документирование расхода запасов.
• Нормирование при использовании запасов в производстве и его применение для целей бухгалтерского и налогового учёта материальных расходовУчёт капитальных вложений по ФСБУ 26/2020 и основных средств по ФСБУ 6/2020Как проконтролировать правильность формирования первоначальной стоимости капитальных вложений и основных средств по новым правиламПонятие инвентарного объекта, различие в подходах к выделению объектов в бухгалтерском и налоговом учёте. Контроль выделения из состава основных средств инвестиционной недвижимостиКонтроль применения новых правил амортизации ОС: непрерывность, виды неамортизируемых основных средств, ликвидационная стоимость, пересмотр параметров амортизацииКонтроль обесценения основных средств и капитальных вложенийФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»Учёт операций по аренде у арендатора: оценка стоимости, выбор ставки дисконтирования и порядок признания в учёте права пользования активом в аренде и обязательства по оплате аренды. Амортизация права пользования активом в аренде. Погашение обязательства по оплате арендыКонтроль правильности определения сроков аренды, отражения в учёте компенсации стоимости жилищно-коммунальных услуг, иных сложных аспектов учёта арендных операций. Контроль налоговых рисков при аренде

дата проведения 06.04.2023

тема: все новшества для бухгалтера – 2023

Лектор: Климова Марина Аркадьевна

Изменения в области налогового администрирования.

• 1.1. Введение единого налогового платежа, единого налогового счета: обязательно для всех с 2023 г. Новые сроки и правила уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности: как это все теперь будет работать? Новые правила зачета и возврата переплаты по налогам и страховым взносам. Новые основания для избежания штрафных санкций по налогам и выставления требования на уплату налоговой задолженности. Новые правила передачи результатов налоговой проверки в следственные органы
• 1.2. Другие важные новшества

Изменения по отдельным налогам:

2.1. НДС (новые правила уплаты налога налоговыми агентами, в том числе, при приобретении электронных услуг; новые льготы по налогу; новые правила налогообложения при международных перевозках; другие важные новшества, свежая прецедентная судебная практика и разъяснения ФНС и Минфина по принципиальным вопросам уплаты НДС)

2.2. Налог на прибыль (изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; новые правила нормирования расходов на персонал; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов; учет курсовых разниц в 2023 г., другие важные новшества)

2.3. Имущественные налоги (новый подход к квалификации объектов как недвижимости и новые важные понятия в НК РФ; влияние на уплату налога на имущество новых гл. 6.1 ГК РФ «Недвижимые вещи» и гл. 17.1 ГК РФ «Право собственности и другие вещные права на здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения и машино-места», а также новых правил бухучета; изменение подхода к кадастровому налогообложению в региональном законодательстве; новая форма налоговой декларации по налогу на имущество; новые правила взаимодействия с налоговыми органами по вопросам уплаты и распределения имущественных налогов; концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций; упрощение порядка освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске)

2.4. НДФЛ (близкая к полной переделка принципов удержания и перечисления налога налоговыми агентами; новые принципы заполнения и представления 6-НДФЛ; изменения в части предоставления налоговых вычетов налогоплательщикам; нормирование компенсационных выплат дистанционным и разъездным работникам; новые правила налогообложения доходов дистанционных работников и др.)

2.5. Большая реформа по страховым взносам. Слияние ПФР и ФСС, взаимодействие с новым Фондом. Новые правила уплаты, отчетности, применения льготных тарифов. Изменения в части необлагаемых выплат. Новые правила уплаты взносов за иностранных работников и исполнителей по ГПД, обеспечение этих лиц пособиями по ОСС. Совершенно новые правила представления персонифицированной отчетности. Новое в работе с пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2.6. Изменения по УСН

• Новшества в сфере труда:
• новый МРОТ,
• работа с участниками СВО,
• новые правила работы с иностранным персоналом
• Бухучет и БФО:

4.1. Особенности бухотчетности за 2022 г.

4.2. Новые правила организации и проведения обязательного и инициативного аудита

4.3. Развитие ЭДО в 2023 г. Электронные подписи директора и должностных лиц: новые правила оформления. Машиночитаемые доверенности. Необходимая подготовка к легализации ЭДО с контрагентами на новом этапе. Новые унифицированные форматы электронных документов, предложенные ФНС и интересные для бухгалтерии. Электронные перевозочные документы и государственная информационная система электронных перевозочных документов в 2023 г.: что следует знать бухгалтеру? Новые правила документооборота по товарам, подлежащим прослеживаемости

Дата проведения 07.04.2023

тема: Новый бухгалтерский документооборот. Применение ЭДО

Лектор: КЛИМОВА Марина Аркадьевна

Минфин утвердил новый федеральный стандарт бухгалтерского учета «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (ФСБУ 27/2021) (Приказ Минфина от 16.04.2021 № 62н). В стандарте раскрывается само понятие документов и документооборота (их движение от составления/получения и до завершения исполнения). Также ФСБУ определяет требования к документам, виды документов, порядок внесения исправлений, правила хранения документов, доступа к ним, порядок действий при утрате или порче.

• Более полную информацию по ФСБУ 27/2021 вы можете получить на вебинаре «ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»».
• Целевая аудитория
• Материал будет полезен аудиторам, главным бухгалтерам и специалистам департаментов бухгалтерского учета, которым необходимо быть в курсе последних изменений в законодательстве о бухучете и которые хотят понять принципы международного учета.
• Расширение сферы применения ЭДО: когда он обязателен, когда просто удобен? Всегда ли допустим ЭДО? Допустимые каналы связи при обмене различными типами электронных документов. Последствия нарушений. Экономика внедрения ЭДО: какую схему выбрать, как рассчитать стоимость его внедрения?
• Новые требования к электронным подписям. Подписи руководителя и должностных лиц, а также сторонних уполномоченных лиц. Революция закончится к началу 2023 г. Что необходимо предпринимать прямо сейчас? Где необходимо применять усиленную квалифицированную. подпись, а где можно использовать подписи попроще? как их оформлять и различать? Какой может быть простая подпись?
• Новые требования к доверенностям. Машиночитаемые доверенности (МЧД) в 2022 г. Случаи, когда уполномоченное лицо может действовать без МЧД, с доверенностью другого вида. Обязательность их применения с 2023 г. Разновидности МЧД. Сфера обязательного применения. Как оформить и отменить МЧД? Где и как ею пользоваться? Как передать полномочия не физлицу, а организации? Требования к содержанию доверенности, ее подписанию. Представление МЧД контрагенту и госоргану. Прекратит ли МЧД действовать при смене руководителя организации, реорганизации и т.п.?
• Унифицированные форматы электронных документов, предложенные ФНС. Обязательно ли их применять? Использование недопустимых форматов электронных документов: негативные правовые последствия. Как использовать документы без ошибок, как предоставлять в налоговые органы?
• Типичные ошибки при применении электронных документов, в т.ч., счетов-фактур (УПД), убивающие их юридическую значимость.
• Соглашение об ЭДО с контрагентом: как верно составить? Избегаем конфликтов с бизнес-партнерами и претензий налоговой. Для чего нужно соглашение? Когда оно обязательно, а когда его просто разумно заключить? Что оно дает? Какие положения стоит включать в соглашение? Тонкости и подводные камни при составлении соглашения. Практические примеры.
• ЭДО с налоговыми органами: особенности электронной отчетности, и электронного взаимодействия, типичные ошибки. Цифровизация в налоговых органах и как это сказывается на налогоплательщиках? Все новшества.
• Внутренний ЭДО в организации: на что обратить внимание бухгалтеру.
• Организация хранения электронных документов. Типичные ошибки и их последствия.
• Новые возможности по организации документооборота в свете ФСБУ 27/2021.
• Другие важные вопросы современного бухгалтерского документооборота.