Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2026. Налоговая реформа с 2026 года

Налоговая реформа 2026 года.

• Увеличение НДС с 20% до 22%.
• Снижение порога доходов для УСН по уплате НДС с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
• Отмена льгот по НДС для российских ПО.
• Отмена понижающих тарифов по страховым взносам для субъектов МСП.
• Снижение порога доходов для ПСН с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
• Новые необлагаемые выплаты по НДФЛ.
• Какие налоговые преимущества АУСН и ПСН останутся актуальными для бизнеса в 2026 году.

Налоговое администрирование: новые нормы работы налоговой с налогоплательщиками.

• Новое в контроле за бенефициарами.
• Налоговая амнистия для бизнеса: применяем 2026 г.
• Изменения в ЕНП-ЕНС.
• Новый туристический налог вместо курортного сбора.
• Перспективы штрафов за нарушения по прослеживаемости с 2026 г.

НДС: изменения с 2026 года.

• Повышение ставки налога с 1 января 2026 г. (переходные положения, доплата 2%, корректировочные и исправительные счета-фактуры в 2026 году, особенности н налоговых агентов и др.)
• ДС на УСН: что следует учесть плательщикам на УСН и их контрагентам на УСН и ОСНО.
• Снижение лимита доходов для освобождения с 1 января 2026 г. и на 2027-2028 гг.
• Изменения в операциях, освобождаемых от НДС, облагаемых по ставке 0% и 10%.
• Особенности уплаты НДС налоговым агентом при приобретении медных полуфабрикатов.
• Продление применения ставки 0% по гостиничным услугам.
• Увеличение предельного размера дохода для освобождения услуг общепита с 01.10.2025 г. от НДС.
• Освобождение имущества при передаче на нужды СВО от НДС. Право не восстанавливать НДС по данному имуществу.
• Порядок исчисления НДС по внешнеэкономической деятельности: новации 2026 г.
• Прослеживаемые товары: актуальные изменения.
• Декларация по НДС: основные изменения.

Налог на прибыль.

• Изменение состава расходов по налогу на прибыль.
• Повышение коэффициента к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.
• Повышение коэффициента учета в расходах затрат на НИОКР.
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
• Новые правила применения регионального инвестиционного вычета.
• Обновленные нормы естественной убыли.
• Повышение ставки по налогу на прибыль, включая IT-компании.
• Отменены региональные сниженные ставки.
• Новое в налогообложении операций с криптовалютой.

НДФЛ и страховые взносы в 2026 году.

НДФЛ.

• Особенности исчисления НДФЛ по разным шкалам и налоговым базам.
• Новые сроки уплаты налогов. Досрочные уведомления по налогам и др.
• Новые правила исчисления НДФЛ по договорам ГПХ и у дистанционных работников.
• Новые правила предоставления налоговых вычетов.

Страховые взносы.

• Отмена отдельных льгот по взносам, доначисление взносов с выплат в пользу руководителя и др.
• Изменения правил налогообложения выплат при увольнении.
• Правила установления тарифа взносов на общей системе налогообложения, отмена подтверждения основного вида деятельности организациями и особые правила подтверждения при наличии обособленных подразделений.
• Уточнения перечня выплат, освобождаемых от обложения взносами.
• РСВ - новая форма.
• Новое в персонифицированной отчетности в СФР.

Имущественные налоги.

• Увеличены налоговые ставки по дорогостоящей недвижимости и земельным участкам.
• Вечный спор: движимое/недвижимое имущество.
• Региональные особенности применения имущественных налогов.

Спецрежимы.

• Увеличен лимит для перехода на УСН.
• Повышены лимиты для работы на УСН.
• Новый лимит по основным средствам для организаций и ИП.
• Новые правила применения коэффициента-дефлятора.
• Отмена повышенных ставок.
• Отмена налоговых каникул для предпринимателей.
• Новые правила контроля договоров с самозанятыми.

Новые ФСБУ: применяем в 2026 году.

• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: готовимся к завершению 2025 г. и сдаче отчётности по новым формам и правилам.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: проводим по новому стандарту.
• ФСБУ 9/2025 «Доходы»: готовимся к применению с 2027 г.