Новая отчетность и учет основных средств и НМА по правилам 2025 г.: аренда, лизинг, ремонт, путевые листы

ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения»:

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера.
• Как изменилось ФСБУ 26/2020: разбор новых правил;
• Какую стоимость для основных средств лучше определить. Когда недвижимость признается запасами, почему в бухучете лучше не отражать минимальную стоимость основных средств в 100 000 руб.;
• Какие затраты формируют стоимость основных средств. Как определить стоимость основных средств с учетом будущих затрат на их ликвидацию;
• Инвентарные объекты основных средств. Изменения в учете ремонта, модернизации и реконструкции основных средств;
• Новый порядок определения сроков полезного использования, ликвидационной стоимости и расчета амортизации основных средств;
• Инвестиционная недвижимость: вправе ли ее амортизировать организация. Переоцененная стоимость инвестиционной недвижимости;
• Кто обязан проверять основные средства на обесценение и как часто это нужно делать.

ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• Свежие разъяснения 2025 г. по ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Пять спорных ситуаций в учете НМА;
• Как изменилось ФСБУ 26/2020 в части нематериальных активов: разбор новых правил 2025 г.;
• Как учитывать в 2025 г. лицензии и программные продукты в рамках ФСБУ 14/2022;
• Как списать расходы будущих периодов. Какие РБП остались в 2025 г.;
• Новый учет товарных знаков в зависимости от того, кто их создал;
• Как учесть по новым правилам материальные носители под НМА;
• Как определить лимит стоимости нематериальных активов. Списание малоценных НМА;
• Новый расчет амортизации НМА и изменения в правилах проведения модернизации;
• Оценка справедливой стоимости нематериальных активов. Проверка НМА на обесценение.

ФСБУ 25/2018 «Аренда»:

• ФСБУ 25/2018 «Аренда»: практическое изложение для бухгалтера с примерами расчета приведенной стоимости арендных платежей и права пользования активом;
• Спорные вопросы по учету аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 «Аренда»;
• Какие организации вправе вести учет аренды «по-старому»;
• Почему лизинговое имущество амортизирует в бухучете лизингополучатель, а для налога на прибыль лизингодатель;
• Изменения в расчете налога на имущество арендованной недвижимости;
• Применение ФСБУ 25/2018 в 2025 г. для арендодателей.

Учет приобретения и выбытия основных средств:

• Учет при различных способах приобретения ОС: за наличные и безналичные средства, по договору мены, на безвозмездной основе, с привлечением заемных средств, в качестве вклада в уставный капитал, у своего сотрудника;
• Амортизация в бухучете и налогообложении по новым правилам 2025 г. Ликвидационная стоимость. Особенности определения срока полезного использования по модернизированным и подержанным основным средствам. Консервация ОС;
• Отражение в учете ремонта, реконструкции, модернизации и дооборудования. Когда капремонт – отдельный объект. Установка тахографов на транспорт;
• Инвестиционный налоговый вычет – изменения 2025 г. Как его применять по «старым» и новым объектам, расходам на модернизацию, реконструкцию и дооборудование;
• Добровольное и обязательное страхование без 97 счета. Техосмотры по-новому, резерв расходов на т/о;
• Учет выбытия ОС. Основные документы по ликвидации. Исчисление налогов при продаже, передаче безвозмездно, по договору мены;
• Договор аренды транспорта с экипажем и без экипажа, сравнительный анализ. Лизинговые и арендные платежи: порядок расчета, учета в составе расходов и уплаты;
• Использование личного автомобиля сотрудника: договор, компенсация, налоги. Новые правила 2025 г.

Учет расходов на содержание и использование ОС и автотранспорта:

• Новый порядок заполнения путевых листов в 2025 г. Обязательные реквизиты путевого листа, ужесточение контроля. Путевые листы в электронном виде;
• Спорные вопросы учета расходов ГСМ: нормы списания топлива – использовать или нет, талоны. Особенности учета автомобильных шин;
• Расходы на содержание, эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание. Тахографы и система «ГЛОНАСС»;
• Расходы по оплате стоянки и мойки транспорта. Аренда личного и кооперативного гаража;
• Расходы, связанные со страхованием автомобиля и ОСАГО. Порядок учета сумм возмещения при наступлении страхового случая. Списание страховых взносов на расходы.

Транспортный налог, налог на имущество:

• Основные изменения законодательства по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество в 2025 г.;
• Увеличение земельного налога и налога на имущество по дорогостоящим земельным участкам и объектам недвижимости;
• В каких случаях нужно подавать уведомления по транспортному и земельному налогам, налогу на имущества. Авансовые платежи по налогам;
• Сложные вопросы: определение недвижимости, типа транспортного средства, налогообложение машин, поставленных на консервацию, незарегистрированного транспорта;
• Транспортный налог и налог на имущество обособленного подразделения. Налогообложение по договору лизинга и аренды автомобиля;
• Новые уведомления и отчетность по налогу на имущество – изменения 2025 г.;
• В каких случаях необходимо сообщать в налоговую инспекцию о купленных транспорте и земле.

Оформление и налогообложение выплат в пользу механиков и водителей:

• Новые требования 2025 г. к рабочему времени, к опыту и квалификации водителей и механиков;
• Комментарий к изменениям трудового законодательства: как правильно принять на работу или уволить водителей, их трудовые гарантии, которые должен соблюдать работодатель;
• Разъездной характер работы водителей и механиков, изменения в налогообложении с 2025 г.;
• Требование проходить медицинские осмотры. Новые правила. Ответственность водителя.