О чем говорят аудиторские проверки: типичные и нетипичные бухгалтерские и налоговые ошибки, как их исправить и не повторить

1. Что есть бухгалтерская ошибка и ошибка налоговая. Достоверность, существенность, налоговый риск и ошибки. Порядок исправления бухгалтерских и налоговых ошибок.

2.Ошибки в бухгалтерском учете.

• В учете основных средств – при формировании первоначальной стоимости, при учете конструктивно-сочлененных объектов, при строительстве и реализации недвижимости.
• В учете расчетов – при оценке задолженности, выраженной в иностранной валюте, при резервировании сомнительных долгов.
• В учете расходов и доходов будущих периодов и оценочных обязательств, когда в балансе могут быть «законные» статьи «РБП» и «ДБП». Виды, порядок формирования и уточнения оценочных обязательств.
• При заполнении форм бухгалтерской отчетности – разделении статей на долгосрочные и краткосрочные, при формировании статей «прочие», при «сворачивании» прочих доходов и расходов.

3. Ошибки по налогу на прибыль.

• В налоговом учете основных средств – при учете сложных объектов, при формировании первоначальной стоимости импортированных объектов, при амортизации модернизированных объектов.
• В налоговом учете оплаты труда – при отнесении к ней премий и других выплат.
• В налоговом учете дебиторской и кредиторской задолженности – при определении и списании сомнительных и безнадежных долгов.

4. Ошибки по НДС.

• В выставлении исправительных и корректировочных счетов-фактур – при выборе, когда и какие выставлять, как регистрировать; при возврате и отказе от товаров; при скидках и премиях.
• В применении вычетов – при капитальном строительстве и операциях с недвижимостью, при возмещении расходов, при агентских отношениях, при использовании трехлетнего срока.
• При необлагаемых операциях и облагаемых по ставке 0% – в ведении раздельного учета, в порядке восстановления НДС по основным средствам.