Оценка достоверности финансовой отчетности

1. Роль финансовой информации для пользователей.
2. Потери от манипуляций и недостоверности в финансовой отчетности.
3. Причины и последствия нашумевших фальсификаций и банкротств 21 века
4. Факторы и мотивы искажения финансовой отчетности
5. Виды и способы искажения отчетности. Взгляд ACFE
6. Качество финансовой отчетности. Статьи финансовой отчетность: оценки, допущения и степень неопределенности
7. Взаимосвязь и сверка отчетов при оценке достоверности и выявлении искажений
8. Ответственность за предотвращение и выявление искажений в финансовой отчетности.
9. Законодательная ответственность.
10. Ответственность аудиторов и других посредников

Методы оценки достоверности отчетности и выявления искажений:

1. Анализ показателя выручки.
2. Анализ показателей операционных доходов и расходов.
3. Анализ показателей отдельных активов.
4. Финансовый анализ как часть оценки достоверности финансовой отчетности.
5. Анализ форм финансовой отчетности как инструмент выявления искажений и оценки достоверности отчетности:
   • Отчет о прибылях и убытках – информация о доходах и расходах
   • Баланс – информация о ресурсах (активах) и обязательствах на отчетную дату
   • Специфика формирования отчета о движении денежных средств ОДДС косвенным методом.
   • Информация о притоках и оттоках денег операционного, инвестиционного и финансового потоков.
   • Связь с балансом и отчетом о прибылях или убытках
6. Расчет отдельных коэффициентов и их интерпретация.
7. Качество финансовой отчетности. Статьи финансовой отчетность: оценки, допущения и степень неопределенности.

Использование многофакторных моделей выявления искажений:

1. Косвенная проверка достоверности с помощью:
   • Анализа возраста дебиторской задолженности.
   • Диаграммы Парето.
   • Закона Бенфорда.
   • Диаграммы Box and Whisker.
   • Модель анализа изменения оборотного капитала.
   • Модель Бенише.
   • Использование примечаний к отчетности и дополнительной информации.
   • Дополнительные признаки недостоверности.
   • Взаимосвязь и сверка отчетов при оценке достоверности и выявлении искажений.
2. Финансовый риск компании. Влияние структуры финансирования компании на ее прибыльность и финансовую устойчивость.
3. Понятие ликвидности. Соответствие срочности активов и источников их финансирования:
   • Методы оценки платежеспособности. Понятие чистого долга. Коэффициенты покрытия чистого долга компании
   • Проверка обоснованности финансовых прогнозов заемщика.
4. Анализ рентабельности инвестиций компании как источника финансового риска:
   • Аналитический баланс. Понятия чистого оборотного операционного капитала, чистых активов и вложенного капитала
   • Показатели рентабельности инвестиций: ROA, RONA, ROCE, ROE