Оптимизация налогового учёта и господдержка для IT-компаний в 2025 году: применение ФСБУ 14/2022». Налоговые льготы

Льготы для ИТ-отрасли: кто сможет воспользоваться и как это сделать.

Условия для получения льгот.

• Как получить аккредитацию IT-компании. Порядок подачи заявления. Необходимые условия для получения аккредитации. Правила в получении аккредитации. Какие показатели надо соблюдать, чтобы не лишиться аккредитации.
• Какие должны быть доходы для получения льгот. Разбираемся с учетом последних изменений в НК РФ и разъяснений Минцифры.

Как и когда можно начать пользоваться льготами?

Налог на прибыль:

• Условия применения ИТ-компаниями льготной ставки по налогу на прибыль.
• Изменения в ставке по налогу на прибыль на 2025 год.
• Инвестиционный вычет при покупке основных средств вместо амортизационной премии (условия его применения).
• Ускоренная амортизация основных средств.
• ПО, выявленные во время инвентаризации.

Страховые взносы:

• Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний (численность, ОКВЭД, структура доходов).
• Изменения по реорганизованным компаниям.
• Изменения по применению пониженного тарифа.
• Уменьшение доходов на сумму расходов или применение вычета при расчете страховых взносов по авторским вознаграждениям за создание программ для ЭВМ, баз данных, полезных моделей, ноу-хау и др.
• Пересчет страховых взносов, если право на пониженный тариф возникло в середине года.

НДС:

• Реализация российского и зарубежного ПО. Последние изменения в импорте электронных услуг из ЕАЭС.
• Продажа обновлений, техподдержки и НДС.
• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС.
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС.
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%

Сложные вопросы расчетов с персоналом:

• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты.
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета.

Нюансы бухгалтерского учета в IT-отрасли и применение ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• Учет разработок и модификации ПО.