Оптимизация НДС

Изменения 2022: меры налоговой поддержки.

• Ускоренное возмещение НДС.
• Льготы для гостиниц
• Льготы для ИТ-компаний
• Льготы для организаций общественного питания

НДС.

• Оптимизация путем освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений.
• Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы.
• Управление НДС через реорганизацию.
• Риски оптимизации НДС.

Оптимизация с помощью договорной работы.

• Договоры комиссии
• Агентские договоры
• Договоры поручительства
• Давальческая схема
• Изменение предмета договора
• Заключение договоров с физлицами
• Штрафные санкции, убытки

Оптимизация с помощью учетной политики и локальных актов.

• Создание актуальной учетной политики
• Политика ценообразования
• Политика скидок и надбавок

Оптимизация НДС через разделение доходов с НДС и без НДС и манипулирование добавленной стоимостью.

• Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС
• Трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены
• Создание безНДСных доходов
• Ограничение использования: покупатели, реализацию которым по любым причинам можно производить без НДС, как их выявить или создать

Бумажный НДС.

• Особенности применения различных схем оптимизации НДС
• Успешная оптимизация НДС и разрывы налога у контрагентов второй и третьей очереди
• Продажа «бумажного НДС» отдельно от кэша
• Особенности НДС по товарам и услугам
• Нестандартные формы оплаты (векселя, отступное, новация договора, смена стороны в обязательстве для целей «бумажного НДС»);
• Законные «бумажные» схемы оптимизации НДС
• Особенности применения схем
• Положительная судебная практика
• Отрицательная судебная практика

Вычет «ввозного» НДС.

• Условия принятия к вычету «ввозного» НДС
• Различные таможенные режимы
• Импорт через агентов (и иных посредников)
• Отражение товаров в пути
• Отражение импорта в книге покупок и продаж
• Положительная судебная практика
• Отрицательная судебная практика