Особенности бухгалтерского и налогового учета иностранных юридических лиц

1. Выбор оптимальной формы работы иностранных компаний в России, с целью оптимизации налоговой нагрузки

• Нюансы бухгалтерского учета и необходимости постановки на учет в территориальных налоговых органах в зависимости от выбора способа ведения хозяйственной деятельности
• Постоянное представительство. Условия создания. Когда возникает постоянное представительство.
• Работа организации без представительства. Условия создания и ведения хозяйственной деятельности.
• Учреждение компании-резидента. Условия создания с учетом изменений в Гражданский кодекс.

2. Сравнительный анализ налоговой нагрузки исходя из выбранной формы работы и системы налогообложения

• 2.1. Налогообложение при выборе работы через постоянное представительство
  
  • Налог на прибыль: исчисление налогооблагаемой базы, ставки налога
  • НДС: порядок формирования налоговой базы, подготовка отчетности
  • Особенности налогообложения услуг
  • Взносы во внебюджетные фонды с заработной платы и иных выплат
  • НДФЛ
  • Особенности уплаты налога на имущество
• 2.2. Налогообложение при выборе работы без регистрации постоянного представительства
  
  • Понятие налоговый агент
  • Налог на прибыль: особенности исчисления налоговой базы, ставки налога
  • НДС: понятия «входящий» и «исходящий» НДС, исчисление и уплата налога налоговым агентом, ставки налога.
  • Взносы во внебюджетные фонды
  • НДФЛ
  • Налог на имущество

3. Налогообложение организации-резидента

• Налог на прибыль: ставки, ведение налогового учета, подготовка отчетности
• НДС: принципы налогообложения. Книга покупок, книга продаж. Виды деятельности освобожденные от налога. Добровольный отказ от уплаты налога на добавленную стоимость.
• Возможность применение УСН (упрощенная система налогообложения) и ЕНВД
• Патент: кто может использовать, сроки приобретения, расчет стоимости патента и условия его оплаты
• Взносы во внебюджетные фонды
• НДФЛ с учетом изменений в законодательстве
• Налог на имущество: определение объектов, попадающих под налог, уплата налога с кадастровой стоимости недвижимости торгового и офисного назначения

4. Варианты получения разрешений на работу для иностранных граждан

• Временно пребывающие в РФ иностранные граждане. Разрешенные сроки временного пребывания. Необходимость получения миграционной карты
• Временно проживающие иностранные граждане. Разрешение на работу. Закрепление за местом проживания в пределах субъекта РФ
• Статус постоянно проживающего иностранного гражданина. Вид на жительство

5. Особенности налогообложения заработной платы для иностранных граждан и российских сотрудников

• Понятие «налоговый резидент» для целей НДФЛ
• Уплата взносов во внебюджетные фонды с учетом изменений в законодательстве
• Пределы для исчисления взносов в СФР (ранее - ПФР), ФФОМС и ФСС

6. Изменения в Трудовом кодексе

• Изменения, связанные с аутсорсингом персонала. Требования к оформлению договоров по предоставлению персонала
• Необходимость проведения специальной оценки условий труда. Способы оптимизации расходов
• Действия организации в случае, если произошел несчастный случай на производстве
• Административная и уголовная ответственность руководителя организации за нарушения ТК РФ

7. Ответы на вопросы