Бизнес семинары и тренинги
Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит
Налогообложение
Налог на прибыль

ПБУ 18/02 "Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций" Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)

семинар

Очный Корпоративный

ID 43282

Проведение курса на ближайшее время не запланировано.

Последний раз заказывали недавно

ПБУ 18/02 "Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций"

Приказ МИНФИНА РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (в ред. от 20.11.2018 N 236н)

В программе семинара

Введение
Основные изменения в ПБУ 18 / 02
- Уточнение определения текущего налога на прибыль
- Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли, и установление порядка его определения как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
- Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
- Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
- Новые правила признания отложенных налогов
- Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Изменения внесенные в формы бухгалтерской отчетности (Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19 апреля 2019 г. N 61н).
Балансовый метод
- Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
- Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
- Постоянные разницы. Временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые)
- Признание текущего и отложенного налога
- Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: отложенные налоги при переоценке ОС; первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения
- Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
- Объяснение расхождений между РНП и УР(Д)НП:
  - расходы не признаваемые для целей налогообложения;
  - разные ставки по налогу на прибыль;
  - изменение ставки по налогу на прибыль;
  - изменение непризнанных ОНА;
- Переходный период
Алгоритм расчета отложенных налогов. Числовой пример иллюстрирующий алгоритм расчета отложенных налогов.