ПБУ 18 . Учет расчетов налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02

Учет постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств и активов

• Постоянные отрицательные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в бухгалтерском учете и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 251 НК РФ, постоянные налоговые активы.
• Постоянные положительные разницы, возникающие по расходам, признаваемым в бухгалтерском учете и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
• Постоянные положительные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в целях налогообложения в соответствии с требованиями ст. 40 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
• Организация аналитического учета постоянных разниц. Отражение в бухгалтерском учете постоянных налоговых обязательств и активов.

Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы

• Доходы, возникающие в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском учете, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
• Расходы, возникающие в бухгалтерском учете раньше, чем в налоговом учете, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
• Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы, возникающие в связи с переносом на будущее убытков, возникших в налоговом учете.
• Отражение в бухгалтерском учете образования, погашения и списания отложенных налоговых активов.

Временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства

• Доходы, возникающие в бухгалтерском учете раньше, чем в налоговом учете, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
• Расходы, возникающие в налоговом учете раньше, чем в бухгалтерском учете, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
• Отражение в бухгалтерском учете образования, погашения и списания отложенных налоговых обязательств.