Перестройка ВЭД – новое налогообложение и учет

ПРОГРАММА

1.Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность.

- Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

- Изменение в предоставлении документов валютного контроля. Валютный контроль (Инструкция №181-И )

- На что обратить внимание бухгалтеру во внешнеторговом контракте. Существенные условия контракта Получение уникального номера контракта. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет. Изменение условий контракта.

-Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. N 2433 "Об утверждении Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами

1. Учет курсовых разниц.

- учет курсовых разниц в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» при выполнении операций по внешнеэкономической деятельности.

- Учете положительной и отрицательной курсовой разницы для расчета налога на прибыль, продление особого порядка расчета до 2027 год

- расчеты по получении и перечислении авансовых платежей, в т.ч. частичных

- курс валюты при создании резерва по сомнительным долгам

- курс валюты при прекращении обязательства

- определение курса валюты при удержании налога с доходов иностранных компаний

1. Условия поставки. Международные правила Инкотермс 2020. Переход права собственности.

1. Таможенное регулирование экспортно-импортных операций – что необходимо знать бухгалтеру:

- новые коды ТН ВЭД с 01 февраля 2026 года

- декларация на товары – какая информация используется в бухгалтерском и налоговом учете для формирования стоимости активов.

- таможенная процедура, таможенная стоимость. Корректировка таможенной стоимости

- способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости.

- таможенные платежи, таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.

- авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

1. Таможенная процедура Выпуска в свободное обращение (импорт)

- формирование стоимости приобретаемых активов в бухгалтерском учете (ФСБУ 5/2019, ФСБУ 26/2020) и в налоговом учете

- особенности приобретения прослеживаемых товаров

- учет НДС, уплаченного при таможенном оформлении.

1. Таможенная процедура экспорта

- признание выручки. Все о ставке 0%. Права на отказ от ставки 0%. Подтверждение ставки 0%, формирование реестров документов для подтверждении ставка 0%..Распространение льготы по ставке 0% на услуги, оказываемые при международных перевозках импортируемых товаров. Заполнение разделов декларации по НДС, относящихся к экспортным операциям.

1. Внешнеторговые бартерные сделки – навигатор Минэкономразвития. Информация ФТС. Договоры уступки права требования. Регистрация контрактов, где расчёты проводятся с использованием цифровых прав, в уполномоченных банках.

1. Особенности бухгалтерского и налогового учета импорта и экспорта товаров со странами ЕАЭС.

- Система подтверждения ожидаемой поставки – подробный разбор последовательности действий организации.

- Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).

- Заявление о ввозе товаров. документы, подтверждающие ввоз товаров из ЕАЭС. Порядок уплаты и зачета НДС.

- Применение ставки 0% при реализации товаров в страны ЕАЭС.

1. Взаимозависимость при внешнеэкономической деятельности

- расширение перечня взаимозависимых лиц.

- корректировка налоговой базы при нерыночном ценообразовании с нерезидентом. Штрафные санкции за применение нерыночных цен

- признание постоянного представительства и налогообложение

1. Обязанности налогового агента по НДС и налогу на доходы

- определение места реализации работ (услуг) для целей НДС

- когда возникают функции налогового агента

- налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – последние изменения.

- удержание НДС, перечисление в бюджет, формирование книги покупок и книги продаж.

- вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ .

- особенности функций налогового агента при выполнении работ, услуг со странами ЕАЭС

1. Ответы на вопросы, практические рекомендации