Планируемые и состоявшиеся изменения в налоговом законодательстве. Практика разрешения спорных вопросов в отношениях с налоговыми органами

1. Принципиальные новшества в налоговом законодательстве и в смежных отраслях.

• Продление полномочий Правительства Российской Федерации в части налогового нормотворчества до 2028 года;
• Отмена обязанности по передаче электронных квитанций в налоговый орган и блокировки счета за отсутствие подтверждающей квитанции;
• Снижение критериев для налогового мониторинга
• Введение внесудебного порядка взыскания задолженности по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
• Отмена требований для задолженности менее 500 рублей;
• Продление на 2024 год фиксированного размера пени и новый порядок начисления пени в 2025 году;
• Новые сроки представления единой (упрощенной) налоговой декларации;
• Новые основания освобождения налоговой ответственности;
• Новое в подаче жалоб в налоговые органы и их рассмотрении;
• НДС: корректировка условий освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (статья 145 НК РФ); «мягкое» взимание НДС с субъектов УСН; вариативность применения налоговых вычетов; освобождение отдельных налогоплательщиков от составления счетов-фактур; освобождение от НДС работ по строительству жилья с использованием счетов эскроу;
• НДФЛ: изменение системы налоговых ставок; удвоение размера социальных налоговых вычетов на детей и учитываемого совокупного дохода; упорядочение процедуры подтверждения права на стандартный налоговый вычет налоговому агенту; освобождение от НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по некоторым договорам займа; освобождение от налогообложения материальной выгоды по жилищным кредитам;
• Страховые взносы: увеличение лимита выплат физическим лицам для целей применения пониженного тарифа;
• Налог на прибыль организаций: повышение налоговых ставок; введение ФИВ; увеличение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР; отмена запрета на амортизацию ОС и НМА, по которым применяется ФИВ;
• УСН: увеличение базового порога доходов, предельной численности работников и остаточной стоимости основных средств; отмена «промежуточных» налоговых ставок и коэффициента-дефлятора; воспрепятствование «налоговой миграции»; ужесточение порядка прекращения УСН;
• Автоматизированная УСН: от эксперимента – к применению по всей стране;
• Новации в регулировании дробления бизнеса и отказа от него. Налоговая амнистия.

2. Актуальная практика разрешения споров с налоговыми органами на досудебной стадии и в судах.

• Конституционный Суд РФ о проверке судами сроков на обращение налоговых органов в суды с заявлениями о взыскании налоговой задолженности;
• Урегулирование претензий налоговых органов, высказываемых в информационных письмах и протоколах рабочих совещаний;
• Практика оспаривания незаконных требований налоговых органов о представлении документов и пояснений;
• Практика разрешения споров о необоснованности налоговой выгоды;
• Практика рассмотрения дел о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию.

Ответы на вопросы слушателей.