Полный курс изменений 2021-2022 гг. для главбуха! Все новые ФСБУ (стандарты бухучета) и МСФО. Практические занятия

1 день:

Изменения в учетной политике и новое ФСБУ 5/2019:

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: как нужно было работать по новому стандарту в 2021 г. Разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера.
• Как учесть малоценные ОС, запасы на управленческие нужды, стройматериалы по ФСБУ 5/2019;
• Как определить стоимость запасов с учетом будущих затрат на их ликвидацию;
• Что прописать в договоре с поставщиками, чтобы не считать ретроспективно скидки и проценты за рассрочку с 2021 г.;
• Резерв под обесценение запасов и особенности составления отчетности по правилам ФСБУ 5/2019;
• Обсуждение сложных ситуаций применения ФСБУ 5/2019.

Готовимся к изменениям 2022 г. Новые ФСБУ по основным средствам, аренде, документообороту и т.д.:

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения», 25/2018 «Аренда»: практическое изложение для бухгалтера с примерами и проводками;
• Разница в учете по ПБУ и ФСБУ. Что поменять в учетной политике относительно основных средств и аренды;
• Какую стоимость для основных средств лучше определить. Когда недвижимость признается запасами, почему бухгалтерская и налоговая стоимость основных средств будет отличаться;
• Переход на новые ФСБУ с ПБУ с 2022 г.
• Что нужно сделать уже в декабре 2021 г. в части основных средств, аренды и лизинга;
• Учетная политика на 2022 год.

Что учесть при составлении бухгалтерской отчетности:

• Новые правила и изменённые формы бухгалтерской отчетности: что учесть в 2021-2022 гг.;
• Для кого аудит обязателен? Почему важно пройти аудит до сдачи отчетности в гирбо;
• Все об изменениях в порядке представления отчетности, аудиторского заключения в налоговую инспекцию (ГИРБО);
• Какие ошибки находят аудиторы у бухгалтеров при проверке отчетности. Новые разъяснения Минфина;
• Публикация отчетности и аудиторского заключения (важно для всех, возможны штрафы вплоть до дисквалификации) и др.;
• Должен ли бухгалтер отчитываться в Росфинмониторинг о сделках предприятия. Новое в обязанностях и ответственности бухгалтера.

Все изменения в расчете налога на прибыль:

• Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2021-2022 гг. Льготы по налогу на прибыль;
• Что нужно было проверить и дополнить в учетной политике на 2021 год из-за изменений законодательства и коронавируса. Готовимся к изменениям учетной политики на 2022 г.;
• Изменения 2021 г.: подарки учредителей, налог на прибыль с дивидендов и налогообложение выплат учредителю при выходе его из организации или ее ликвидации;
• Новые правила учета и налогообложения амортизации, имущественных прав, субсидий, расходов на сотрудников, путевки, ремонт и реконструкцию, благотворительность, распределения налога на прибыль на подразделение и др.;
• Транспортные расходы: новое оформление транспортных накладных и путевых листов;
• Как учесть для налогообложения льготные кредиты: спорные ситуации для бухгалтера;
• Чеки ККТ на безнал, авансы, зачет и займы, и их влияние на налог на прибыль;
• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
• Учет понесенных убытков за 2021 г. В случае сокрытия убытков аудиторы дадут отрицательное заключение – свежие рекомендации Минфина России. Как снизить риски бизнеса;
• Переход на ЭДО в 2021-2022 гг. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот».

Все изменения в расчете НДС:

• Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ в 2021-2022 гг.: подтверждение льгот по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС и др.;
• Новые формы отчетности по НДС. Новые счета-фактуры и прослеживаемые товары с 1 июля 2021 г., новая версия программы АСК-НДС;
• Как перевести на электронный документооборот счета-фактуры и УПД в разных ситуациях;
• НДС при экспорте – изменения 2021-2022 гг.;
• Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
• Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
• Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС.

Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

• Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;
• Налоговая реконструкция;
• Налоговые проверки по НДС: новые правила 2021-2022 гг.;
• Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.

2 день:

Изменения для работодателя:

• Удаленная и дистанционная работа;
• Роспотребнадзор о профилактике коронавируса на предприятиях: обязательные требования за невыполнение которых будут штрафы;
• Электронный кадровый документооборот и отказ от бумажных трудовых книжек. Новые правила оформления трудовых книжек с 1 сентября 2021 г. Каких ошибок важно не допустить работодателю;
• Новые СЗВ-М, СЗВ-ТД, СТД-Р в 2021-2022 гг.

Контроль действий работодателя в период коронавируса и выхода из него:

• Комментарий к изменениям законодательства и практике проверок со стороны трудовой и налоговой инспекции. Как не допустить нового штрафа в 6 млн. руб.;
• Прокурорский контроль обязательств работодателей по индексации заработной платы и доплатах до МРОТ;
• Принудительное исполнение обязанности работодателя по выплате зарплаты. Новые коды при выплате зарплаты.

Сложные вопросы исчисления больничных, декретных и детских пособий:

• Новое в расчете и оплате больничных и декретных в 2021 г., электронные больничные листы с 2022 г.;
• Изменения по картам «Мир» с октября 2021 г.;
• Больничные при карантине и самоизоляции. Выплаты из ФСС РФ – пособия работникам возраста 65+;
• Увеличенные пособия. Индексация пособий.

Изменения в расчете страховых взносов:

• Новая отчетность и изменения по страховым взносам в 2021-2022 гг.;
• Страховые взносы - сниженные тарифы 15%, 10% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться;
• Как налоговая инспекция сопоставляет отчетность по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль. Как не допустить аннулирования расчета по страховым взносам в 2021-2022 гг.

Изменения в расчете НДФЛ:

• НДФЛ в 2021-2022 гг.: изменения в расчете НДФЛ, новые ставки, виды ответственности, вычеты. Каким образом и с каких доходов применяют ставку НДФЛ 15%;
• Новые правила расчета НДФЛ.: компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.
• Новая форма 6-НДФЛ.

3 день:

Сближение РСБУ с МСФО: принципы, методология.

• МСФО как методологическая основа развития российской системы учета.
• Закон 208-ФЗ О консолидированной отчетности

Система МСФО. Принципы подготовки отчетности (концепция)

МСФО (IFRS) 13 Оценка справедливой стоимости

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»

• Концепция совокупного дохода в МСФО
• Пакет отчетности по МСФО. Суждения и оценки, раскрытие информации

МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменение бухгалтерских оценок и ошибки»

• Сравнение с ФСБУ 1, 21, 22
• Новая редакция ФСБУ 1 Учетная политика
• Приоритет положений МСФО в учете

МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»

• Сравнение с ФСБУ 23 ОДДС
• Прямой и косвенные методы подготовки отчета, денежные эквиваленты.

МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

• Первоначальный и последующий учет, переоцененная стоимость и историческая стоимость.

МСФО (IAS) 36 Обесценение активов, признание активов

МСФО (IFRS) 5 Необоротные активы для продажи и прекращенная деятельность

МСФО (IAS) 40 Инвестиционная собственность

• Сравнение с ФСБУ 6 ОС

4 день:

МСФО (IAS) 2 «Запасы»

• Учет запасов и себестоимость; тест на обесценение запасов.
• Сравнение с ФСБУ 5 Запас

МСФО (IFRS) 15 Выручка в договорах с клиентами

• Выручка, прочие доходы,
• Новые правила по учету выручки в МСФО, примеры и иллюстрации.
• Сравнение с ФСБУ 9 Доходы,
• Проект ФСБУ 9 Доходы

МСФО (IFRS) 16 Аренда. 2019 год

• Новая модель учета арендатора на основе права пользования.
• Исключения в учете, правила учета и раскрытие информации.
• Учет арендодателя. Финансовая и операционная аренда.
• Примеры и иллюстрации. ФСБУ Аренда.

МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»

• Обязательства и резервы, условные обязательства

МСФО (IAS) 19 Вознаграждения работникам

• Сравнение с ФСБУ 8 Оценочные обязательства

5 день:

МСФО(IAS) 12 Налог на прибыль

• Балансовый подход, временные разницы и признание отложенных налогов.
• Сверка по налогам и раскрытие информации, примеры и иллюстрации
• Сравнение с ФСБУ 18

МСФО (IAS) 32 МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты

• Финансовые активы и обязательства, первоначальный и последующий учет.
• Бизнес модель и тест на денежные потоки.
• Займы и кредиты, дебиторская и кредиторская задолженность;
• Примеры и иллюстрации,
• Сравнение с ФСБУ 19 Финансовые вложения

МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»

• Нематериальные активы, НИОКР и технологические работы,
• Признание, переоценка НМА.
• Сравнение с ФСБУ 14 и 17

МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная отчетность», МСФО 3 «Объединение бизнеса»

• Группа и дочерние компании, деловая репутация, Примеры и иллюстрации.