Право налогоплательщика на налоговую выгоду с учетом требований ст. 54.1 НК РФ. Снижение рисков при взаимодействии с налоговой службой

Как решался вопрос о необоснованной налоговой выгоде до принятия статьи 54.1 НК РФ. Что из этих механизмов контроля работает и сегодня.

• Что изменила в налоговом администрировании и налоговом планировании «антиуклонительная статья» 54.1 НК РФ, и какие вопросы оставила без ответов. Пределы осуществления прав налогоплательщика.
• Ст. 54.1 НК РФ как универсальный инструмент для борьбы с налоговыми схемами.

Как суды ответили на нераскрытые законом вопросы, формируя новую правоприменительную практику.

• Решения ВС РФ, определившие правила применения статьи.
• «Налоговая реконструкция» - возможность и условия учета расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС при взаимодействии со спорными контрагентами.

«Инструкция» ФНС РФ для налоговых инспекций по применению ст. 54.1 НК РФ.

• Письмо ФНС РФ от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ - правила, по которым играет налоговая служба.
• Тесты налоговой службы, применяемые к сделкам налогоплательщика для выявления необоснованной налоговой выгоды.

Как защититься от обвинений в незаконных налоговых схемах.

• Реальность операций – необходимое условие подтверждения обоснованности налоговой выгоды. Организация системы подтверждения реальности операций.
• Подтверждение деловых целей сделок и бизнес-решений.
• Исполнение сделки надлежащей стороной договора – требование ст. 54.1. Как будем подтверждать.
• Регламент проверки контрагентов – внутрифирменный стандарт подтверждения коммерческой осмотрительности.

Как обезопасить себя от потерь при недобросовестности контрагента

• «Налоговые оговорки» в договоре - как они могут помочь взыскать убытки с контрагента, виновного в ваших налоговых потерях.
• Суть «налоговых оговорок», их эффективность, судебные перспективы.

Обзор арбитражной практики споров по ст. 54.1 НК РФ.