Применяем новые ФСБУ: организация и ведение бухгалтерского и налогового учета аренды (лизинга), основных средств и капитальных вложений с 01.01.2022

Новый порядок бухгалтерского учета аренды с 1 января 2022 года в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Особенности переходного периода. Учет права пользования активом и чистой инвестиции в аренду. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения.

Налогообложение аренды. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. НДС и аренда. Правила налогового учета объектов лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга.

Бухгалтерский учет реальных инвестиций с 1 января 2022 года в соответствии с ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения"

• Новые способы учета капитальных вложений. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Особенности формирования фактической стоимости инвестиционных затрат с учетом оценочных значений. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа, привлечение заемных (кредитных) средств: сочетание ФСБУ 26/2020 с ПБУ 15/2011. Отражение приобретения ОС в случае расчетов неденежными средствами. Докапитализация основных средств. Обесценение капитальных затрат.
• Первое применение стандарта с учетом ретроспективного подхода.
• Проект поправок к ФСБУ 26/2020.

Организация учёта основных средств с учетом применения ФСБУ 6/2020 "Основные средства"

• Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Классификация основных активов. Новые группы ОС, в том числе «Капитальный ремонт», «технические осмотры и обслуживание» и т.п. Квалификация и переквалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов.
• Условия и момент принятия активов к учету в качестве основных средств.
• Оценка первоначальной стоимости объекта: что меняется. Переоценка и обесценение основных средств.
• Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие ликвидационной стоимости как неамортизируемой величины. Приостановка амортизации.
• Выбытие ОС и их списание. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств.
• Влияние новых подходов к организации бухгалтерского учета ОС на выбор способов учета в учетной политике.
• Порядок перехода на новый стандарт.

Изменения в налоговом учете амортизируемого имущества с 1 января 2022 года. Уточнение налоговых последствий реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования. Применение повышающего коэффициента для амортизации основных средств, приобретаемых в целях применения наилучших технологий.

Имущественные налоги, связанные с основными средствами.

• Изменения в налогообложении имущества, в т.ч. транспортных средств и земельных участков с 1 января 2022 года. Налог на имущество организации в отношении объектов недвижимого имущества. О методологических вопросах налогообложения имущества, содержащихся в судебных актах. Применения перечня объектов с налоговой базой «кадастровая стоимость»: позиция ФНС России. Минфин, ФНС и ВС РФ об обязанности и порядке исчисления транспортного и земельного налогов. Заявление льготы по транспортному и земельному налогам. Уплата налогов на основании сообщений ИФНС. Изменения кадастровой стоимости земельных участков: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.