Рекламные расходы и представительские расходы: разбираемся с налогами, минимизируем налоговые риски

1Понятие и виды рекламы: что относится к рекламе, а что нет с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ.

1. Понятие «неопределенного круга лиц». Когда, по мнению ФАС РФ, круг лиц определен, а когда нет. Анализ судебной практики.
2. Признание расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли: нормируемые и ненормируемые расходы.
3. Изменения в учете расходов на рекламу с 2025 года.
4. Подход судов к отнесению расходов к той или иной категории.
5. Неочевидные риски признания расходов на рекламу:

• необоснованная налоговая выгода;
• расходы в пользу третьих лиц;
• использование прав на товарные знаки;
• единовременное признание затрат;
• как нарушение отраслевого законодательства влияет на налоговые последствия.

1. Какие документы могут подтвердить расходы на рекламу.
2. НДС при раздаче рекламных материалов с учетом правоприменительной практики: в каких случаях не возникает объект налогообложения, но можно предъявить к вычету входной НДС.
3. Вычеты НДС по расходам на рекламу: нормировать или не нормировать? Подход Верховного суда РФ в части применения вычетов НДС по рекламным расходам.
4. Представительские расходы.

• Состав представительских расходов.
• Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.
• Как подтвердить представительские расходы.
• Нормирование представительских расходов.
• Вычет НДС по представительским расходам.
• Спорные вопросы признания представительских расходов.