Сложности налогообложения 2025 года: самые яркие и популярные вопросы из практики налогового консультирования

1. Вопросы НДС

• Ошибки в счетах-фактурах критические и не очень: что может лишить покупателя вычета, а какие ошибки можно вообще не исправлять без негативных последствий. Выплата дивидендов натурой: а есть ли НДС?
• Сверху или изнутри: проблемы исчисления НДС при различных спорных ситуациях (доначисление налога по сделке в результате налоговой проверки, уплата налога продавцом при непредъявлении его покупателю и т.п.). Исправленный счет-фактура или корректировочный?
• Вечный вопрос, на который так часто находят неверный ответ.
• Задатки и обеспечительные платежи: выясняем порядок налогообложения в зависимости от условий сделки.
• Отказ покупателя от товара: такие разные НДС-последствия в зависимости от договорной конструкции.
• Восстановление НДС: вся правда о том, когда это нужно.
• Как объяснить самим себе отсутствие необходимости восстановления, когда так и тянет это сделать?

2. Вопросы налогового учёта доходов и расходов

• Помощь участника (акционера) своей организации: как оформить и реализовать, чтобы не было мучительно больно за упущенные налоговые льготы?
• Премирование работников: перспективы списания расходов в целях налогообложения с учетом изменений в ТК РФ.
• Сложные вопросы налогообложения суточных (допустимые размеры, суточные при однодневных командировках, пересчет в рубли валютных суточных, суточные, когда стоимость питания включена в стоимость проживания и др.).
• Амортизационная премия: возможности и проблемы, которые она создает.
• Проблемы налогового учета малоценных активов в налоговом учете. Реконструкция или ремонт?
• Как понять, что именно имело место и верно учесть расходы?
• Проблема доходов и расходов, НДС при выводе объектов ОС из эксплуатации и ликвидации объектов НКВ.
• Прямые расходы в налоговом учете: как налогоплательщики сами загоняют себя в угол непродуманными решениями?
• Списание безнадежной задолженности в налоговом учете: типичные ошибки налогоплательщиков и их последствия (налог на прибыль, НДС, УСН).
• Налоговый учет недостач и потерь от хищений: как действовать в различных обстоятельствах и не питать иллюзий.

3. Условия сделок и их налоговые последствия

• Проверка налоговыми органами цен сделок: каковы на самом деле полномочия проверяющих?
• Налогообложение беспроцентных займов: мифы и реальность.
• Проблемы работы с самозанятыми: ситуация становится все опаснее для нанимателя.
• Изменение цены из-за НДС после заключения сделки (при смене ставки налога, введении налогообложения операций и т.п.): что говорит закон и как поступить с учетом интересов бизнеса?

4. Вопросы документооборота

• «Двухслойный» документооборот: налоговые и иные последствия перевыставления бумажных документов в электронном виде.
• Путевые листы как обоснование расходов на служебный, арендованный и личный транспорт работников, используемый в служебных целях.
• Всегда ли они нужны и что именно имеют право проверять в рамках налогового контроля?
• Налоговый учет расходов при позднем подписании или поступлении документов.

5. Налоговые схемы

• Дробление бизнеса: есть ли у вас признаки налоговой схемы, которые способны разглядеть налоговые органы?

6. "Зарплатные" налоги НДФЛ с процентных надбавок и районных коэффициентов: выруливаем на верную дорогу.

• Соцпакет для работника (питание, оплата проезда и найма жилья, ДМС и прочее): выстаиваем оптимальную 3d-модель налогообложения. Используете личный транспорт работников?
• Выбираем оптимальный налоговый подход (расходы, зарплатные налоги, типичные ошибки бухгалтеров и неправомерные претензии налоговиков)