Сложные вопросы НДС и налога на прибыль 2025

НДС: сложные и спорные вопросы.

• Последние изменения по НДС (исчисление НДС и применение вычетов налоговыми агентами и др.).
• Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача (питание, неотделимые улучшения и другие ситуации), рекламные акции, списание имущества с баланса и пр.
• Корректировочные счета-фактуры; исправленные счета-фактуры; различия между исправлениями и корректировками.
• Налогообложение авансов и предоплат у продавца и покупателя, порядок действий при зачётах авансов в счёт оплаты по другим договорам. Восстановление НДС с аванса. Налогообложение переплат при корректировке стоимости товаров (работ, услуг).
• Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты, исчисление 3-летнего периода для применения вычетов.
• Восстановление НДС: разбираем сложные ситуации.

Налог на прибыль: на что обратить внимание при формировании налоговой базы:

• Изменения в налогообложении прибыли в 2025 году: повышение ставки налога
• Федеральныи налоговыи вычет
• (применение коэффициентов при формировании стоимости основных средств и нематериальных активов, учёт курсовых разниц и др.).
• Сложные вопросы учёта расходов и убытков: документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов; даты признания доходов и расходов; проблемы, возникающие в связи с несвоевременным признанием расходов; учёт убытков и перенос их на будущие периоды.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Операции с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом.
• Арендные и лизинговые операции, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом.
• Признание отдельных видов расходов (содержание служебных автомобилей, компенсации за использование личных автомобилей, представительские расходы, проценты по займам и кредитам и пр.).
• Признание доходов (различия между бухгалтерским и налоговым учётом): доходы по длительным договорам на выполнение работ (оказание услуг); доходы от реализации недвижимости, признание в доходах кредиторской задолженности.
• Резервы в налоговом учёте (резерв по сомнительным долгам, на отпуска и на выплату ежегодных вознаграждений).
• Доходы и расходы в виде списанной кредиторской и дебиторской задолженности.
• Учёт доходов и расходов прошлых лет, применение ст. 54 НК РФ с учётом позиции ВС РФ.

Правила и порядок предоставления отчетности в 2024-2025 Новая отчетность по страховым взносам. Изменения 6-НДФЛ. Налоговая отчетность по НДС: полнота и своевременность определения налоговой базы, основания для налоговых вычетов, отражение в декларации обязанностей налогового агента. Рекомендации по формированию форм бухгалтерской годовой отчетности. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности. Изменения систем налогового контроля: АСК-2 НДС, ПП «Анализ банковских документов», ПИК «Таможня», АИС «Налог-3». Комиссии по легализации налоговой базы на основании отчетности.