НДС и налог на прибыль в 2026 годах: последние изменения и сложные вопросы

1 часть

1. НДС: практика исчисления и уплаты в 2026 году, сложные ситуации
   • Применение ставки 22% в переходном периоде; сделки с организациями и ИП, применяющими УСН; отмена действующих освобождений и новые освобождения; расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%; продление применения ставки 0% по гостиничным услугам; изменение условий для получения освобождения от НДС услуг общепита; продление временного заявительного порядка возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства; безвозмездная передача имущества; оказание услуг и выполнение работ для нужд СВО и др.
   • Особенности исчисления НДС и применения ставки 0% при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в т.ч. рамках ЕАЭС. Помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (сервисе ФНС России)
2. Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали
   • Изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур, действующие с 1 января 2026 года. Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений. Последствия неправильного применения кодов видов операций. Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж? Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)? Документы, заменяющие счета-фактуры
3. Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией и другие операции. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр. Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
4. Вычеты НДС: сложные случаи
   • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот. Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур. Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично. Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету. Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Ведение раздельного учёта при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
5. Декларация по НДС
   • Обновлённая форма и порядок заполнения декларации начиная с отчётности за I квартал 2026 года: особенности заполнения отдельных разделов декларации. Когда можно не представлять уточнённую декларацию при обнаружении ошибки? Вопросы возмещения НДС, в т.ч. при заявительном порядке возмещения
6. Ответы на вопросы, практические рекомендации