УСН 2025: Новые правила игры – разберёмся вместе! Что изменилось в налоговом законодательстве и как адаптироваться к новым условиям?

1. Новые требования к применению УСН в 2025 году

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Пониженные ставки в регионах.
• Мораторий на пониженные ставки.

2. Налоговая реформа с 2025 года

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС
• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами
• Ставки НДС для упрощенцев
• Когда возникает, а когда нет обязанность выставлять счета-фактуры
• Учет НДС по переходящим договорам
• Увеличение лимитов по УСН
• Предельная остаточная стоимость основных средств
• Лимит по средней численности работников
• Новое в применении коэффициентов- дефляторов

3. Расчет НДС

• Льготы по НДС.
• 0% ставка.
• Основные моменты по исчислению налоговой базы.
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами.
• Порядок применения налоговых вычетов по НДС.
• Льготы по НДС. Как применять: Услуги общепита. Медицинские услуги. Деятельность ТСЖ, управляющих организаций.
• 0%. Как применять: Услуги гостиниц. Экспорт, в том числе в страны ЕАЭС.

4. Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

5. Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников

• Самые спорные доходы и расходы.
• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е.
• Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.

6. Порядок расчета и уплаты налога

• Определение налоговой базы по единому налогу.
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

7. Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2025 года

• Уплата взносов по единому тарифу
• Тарифы страховых взносов
• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств
• Изменения в применении пониженных тарифов для малых предприятий
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН, страховых взносов, подлежащих оплате.

8. НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2025 года

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога.
• Изменение ставок по НДФЛ.
• Увеличение вычетов.
• Новые вычеты.
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников.

9. Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы 2025

• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса.
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@ О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.

10. Ответы на вопросы