УСН. Налоговая реформа с 2025 года: чего ждать и как подготовиться. Разбираем Федеральные законы от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ и от 08 августа 2024 г

Новые требования к применению УСН в 2025 году:

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке.
• Пониженные ставки в регионах.

Налоговая реформа с 2025 года:

• Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Доходы меньше 60 млн. руб.
• Доходы от 60 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами.
• Ставки НДС для упрощенцев.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Предельная остаточная стоимость основных средств.
• Лимит по средней численности работников.

Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения:

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы:

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога
• Порядок расчета и уплаты налога:
• Авансовые платежи по единому налогу
• Определение налоговой базы по единому налогу
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года:

• Уплата взносов по единому тарифу
• Единые предельная база и объект обложения взносами
• Тарифы страховых взносов
• Новые пониженные тарифы для обрабатывающих производств
• Изменения для ИП по признанию в расходах на УСН, страховых взносов, подлежащих оплате.

НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2024 года. Налоговая реформа с 2025 года:

• Правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога
  Уплата налога одним единым платежом
  Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения
• Изменение ставок по НДФЛ
• Увеличение вычетов
• Новые вычеты
• Изменения по освобождению от налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнение сотрудников.
• Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025.

Налоговая амнистию за отказ от дробления:

• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса.
• Письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@ О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса.