УСН. Налоговая реформа с 2026 года: применяем правильно. Разбираем Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Налоговый режим АУСН: правила перехода

1. НОВЫЕ требования к применению УСН в 2026 году.

• Какие показатели необходимо контролировать, чтобы не утратить право применения УСН?
• Лимит доходов при упрощенке
• Пониженные ставки в регионах. Права регионов ограничили.
• Мораторий на пониженные ставки

2. Налоговая реформа в действии

• НДС на упрошенной системе налогообложения в 2026 г. и далее. Порядок расчета налога по ставкам 5, 7, 10 и 22%%. Особенности расчета НДС в разных ситуациях;
• Доходы меньше 20 млн. руб.
• Доходы от 20 до 250 млн. руб.
• Доходы от 250 до 450 млн. руб.
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами
• Ставки НДС для упрощенцев
• Когда возникает, а когда нет обязанность выставлять счета-фактуры
• Учет НДС по переходящим договорам
• Предельная остаточная стоимость основных средств
• Лимит по средней численности работников
• Применение коэффициентов- дефляторов

3. Расчет НДС. Льготы по НДС. 0% -ставка.

• Основные моменты по исчислению налоговой базы
• Условия признания вычетов по НДС упрощенцами
• Порядок применения налоговых вычетов по НДС
• Льготы по НДС. Как применять.

4. Переход на УСН: действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения

5. Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы
• Перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога открыт, как этим пользоваться

6. Порядок расчета и уплаты налога.

• Определение налоговой базы по единому налогу
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

7. Налоговый режим АУСН: правила перехода и применения в 2026 году.

• Кто может применять АУСН
• Кому АУСН не подойдет
• Что выгоднее: УСН или АУСН

8. Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2026 года.

• Уплата взносов по единому тарифу
• Тарифы страховых взносов
• Пониженные тарифы для обрабатывающих производств и других приоритетных отраслей
• Изменения в применении пониженных тарифов для малых предприятий.

9. НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2026 года.

• Прогрессивная шкала по НДФЛ с 2025 г. Правила расчета НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов, районных коэффициентов, дохода от продажи недвижимости, долей в бизнесе и в др. ситуациях;
• Порядок уплаты НДФЛ;
• Составление уведомлений по НДФЛ.

10. Налоговая амнистия в рамках Налоговой реформы-2025-2026

• Налоговая амнистию за отказ от дробления
• Актуальные судебные решения и разъяснения ФНС о дроблении бизнеса