Важные вопросы налогообложения зарплатных налогов и взносов в 2021 г. Меры поддержки бизнеса по страховым взносам и НДФЛ в связи с пандемией

1. Новации 2021г. по НДФЛ и страховым взносам:

• применение единого подхода в обложении страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц аналогичных сумм выплат/доходов, произведенных работодателем,
• установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13% для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн. руб.,
• новая ставка по НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период,
• упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом,
• новая форма отчетности 6-НДФЛ.

2. События 2020 года, которые влияют на трудовые отношения в 2021 году: дистанционная (удаленная) работа с учетом поправок в ТК РФ: особенности учета рабочего времени и оплаты труда; компенсации за использование личного имущества в служебных целях (за что и сколько – где найти разумные пределы). Внесение изменений в трудовые договоры. Электронный документооборот по кадровым вопросам.

3. Особенности оплаты труда в период пандемии – проверим правильность оформления и расчетов. Господдержка бизнеса: кому, когда и сколько. Ужесточение ответственности за воспрепятствование выбора работникам банка. Применение минимального размера оплаты труда. Отмена зарплатных комиссий, а что взамен? Важные разъяснения Минтруда по расчету среднего заработка, исчислению пособий по нетрудоспособности и др.

4. Социальный пакет для работника в 2021-2022г.: туристические путевки работникам и членам семьи работника, санаторно-курортное лечение и отдых; оплата обучения, проезда, медстрахования. Медосмотр - оплачиваем мед. организации или возмещаем работнику, что с налогами и взносами. Расчет пособий с учетом индексации и новой минималки в 2021г. Как учесть мат. помощь на лечение. Оплата питания, чай, кофе для сотрудников и расходы на корпоратив. Приобретение квартир; подарки; займы. Выплата дивидендов. Компенсации за использование личного авто в служебных целях; на проезд в городском транспорте при разъездном характере работы; за неиспользованный отпуск; в связи с сокращением штата и увольнением. Нестандартные командировочные ситуации. Подотчетные суммы. Когда понадобится работодателю онлайн-касса для расчетов с работником. Порядок зачета и возврата излишне удержанной суммы налога налоговым агентом и физически лицом. Расчеты с резидентами и нерезидентами.

5. Гражданско-правовой договор с физическим лицом, в т.ч. с сотрудником компании: как правильно сформулировать, чтобы сэкономить на налогах и взносах. Разъяснения МФ, ФНС и судебных органов по ГПХ. Когда контролирующие органы могут переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые – последствия для компании. Что говорит Верховный суд о переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Какими последствиями это грозит для организаций. Договоры с самозанятыми: порядок оформления.

6. Страховые взносы: расчет, уплата, отчетность в 2021 году. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами: спорные вопросы (позиция Минфина России и судебная практика). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами: практика применения ст. 422 НК РФ, требования Минфина России, отражение в отчетности (спорные ситуации). Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков: изменение судебной практики. Особенности страхования иностранных граждан, постоянно или временно проживающих на территории РФ. Включение выплат в пользу иностранцев в расчет по взносам. В каких случаях с выплат в пользу иностранцев не исчисляются страховые взносы. Отчетность по страховым взносам, представляемая в ПФР: основные требования, типичные ошибки, ответственность. Контрольные соотношения между показателями отчетности: расчет по страховым взносам и СЗВ-М; расчет по страховым взносам и расчет 6-НДФЛ. Особенности выплаты пособий в 2021 г. – что надо учесть работодателю.

7. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты. Случаи, когда налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей (в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений ФНС). Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, профессиональные. Имущественные вычеты. Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности. Порядок действий налогового агента в случае доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками. Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ. Ответственность налоговых агентов