ВЭД: экспорт и импорт в страны ЕАЭС, налоговый учет, исчисление НДС

1. Прослеживаемость товаров, новые требования к оформлению счетов-фактур, актуальность соблюдения в 2024 году.

2. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран – членов ЕАЭС, исчисление НДС. Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, порядок применения пониженных ставок НДС, подача Налоговой декларации ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС). Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

3. Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС: что важно соблюдать.

4. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС.

• Основания для применения ставки 0%, можно ли отказаться от применения ставки 0% при реализации в страны ЕАЭС.
• Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета;
• Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций;
• Упрощенный документооборот для подтверждения права применения ставки «0» и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.
  

5. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов в страны ЕАЭС.

• Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг) между странами - участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается
  

6. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов из стран ЕАЭС.

• Понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг) между странами –участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
  Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента. Изменения в отношении принятия НДС к вычету.
  

7. Квалификация электронных услуг в 2024 году, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.