Все значимые изменения 2025 года. Практикум по заполнению новой отчетности за 2 квартал

1. Изменения в области налогового администрирования с 2025 года и Введение новых мер ответственности за нарушения в сфере налогового правоотношений.

2. Бухгалтерский учет.

• Новые ФСБУ с 2025 года (ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»): переходим к применению, корректируем учетную политику на 2025 г.
• Контроль «первички и подотчетников» с учетом судебной практики.

3. Налог на прибыль.

• Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты.
• Изменения с 2025 года. (новая ставка, ФИНВ, повышающие коэффициенты и др.).
• Налоговый учёт расходов в свете ст. 54.1 НК РФ.
• Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы.
• Сложные ситуации при учёте неамортизируемого имущества, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности.

4. НДС на УСН с 2025 года. Первые шаги в реализации.

• Все юридические лица и ИП с 2025 - плательщики НДС. Особенности переходных положений 2024-2025 гг.: Категории плательщиков, освобожденные от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Льготы. Новые обязанности в связи с налогообложением НДС. Новые ставки НДС (5%, 7%, расчётные ставки) и основания для их применения. Выбор «выгодной» для применения ставки.
• Объект обложения налогом, налоговая база по отгрузке и особенности формирования налоговой базы. НДС с авансов, при безвозмездной передаче, возврате товара (продукции). Особенности исполнения обязанности по уплате НДС покупателем - налоговый НДС-агент: новое в исполнении обязанности налогового агента.
• Порядок составления счетов-фактур. Поправки в Постановление Правительства. Счёт-фактура или УПД. Сводный документ (например, справка бухгалтера) при продаже физлицам. Корректировочные счета-фактуры, исправленные и (или) аннулированные. Книги. Журналы. Формирование записей.
• Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов: отдельные случаи, в том числе при отгрузке в счёт аванса, возврата покупателем товара, изменения цены договора. Налоговые вычеты без счетов-фактур.
• Применение методических рекомендаций ФНС РФ. Новая программа ФНС РФ для контроля НДС при применении УСН.

5. 6-НДФЛ за полугодие. 2025 г.: Проверяем правильность начисления налога от зарплат, вознаграждений по ГПД, дивидендов, матвыгоды, районных коэффициентов и процентных надбавок, и других видов доходов.

6. Страховые взносы.

• Новые тарифы страховых взносов и их влияние на отчетность.
• Как верно заполнить раздел 3 при применении новых и обновленных пониженных тарифов?

7. Ответы на вопросы и практические рекомендации.