Взаимозависимые лица: как не потерять на налогах

1. Изменения в налогообложении взаимозависимых лиц с 2018 года.

2. Варианты организации взаимозависимых лиц

• Головная компания и бизнес-единицы. Компания сейф. Финансовый центр. Сервисные компании.
• Вертикальная и горизонтальная интеграция.

3. Взаимозависимые лица.

• Какие лица признаются взаимозависимыми. Взаимозависимость по п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Добровольная взаимозависимость. Экономическая взаимозависимость. Как налоговики выявляют взаимозависимые лица. Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний? Как взаимозависимость влияет на налогообложение? О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
• Как правильно построить систему взаимозависимых предприятий, чтобы не потерять на налогах?
• Сложные вопросы определения взаимозависимости.
• Практика взимания налогов с взаимозависимого лица при переводе активов после или во время налоговой проверки (ст. 45 НК РФ).

4. Контролируемые сделки.

• Какие сделки признаются контролируемыми. Последствия контролируемых сделок. Способы работы с контролируемыми сделками с целью снижения налоговых рисков. Организация бизнеса взаимозависимых компаний, которая исключает возникновение контролируемой сделки.

5. Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами.

• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы).
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц: услуги, договор на управление, предоставление персонала (с учетом действующих ограничений в законодательстве), роялти, внутрифирменные займы. Можно ли применять беспроцентные займы?
• Контролируемая задолженность (тонкая капитализация, ст. 269 НК РФ). Расчет предельных процентов. Случаи применения невыгодных правил о контролируемой задолженности: дивиденды (применение ставки налога на дивиденды 0%), безвозмездная помощь, вложения в уставный капитал, операции с взаимозависимыми посредниками. Особенности контролируемых сделок (судебная практика).