Юридический минимум для бухгалтера. Налогообложение

Тема 1. Некоторые общие юридические положения, необходимые бухгалтеру. Как читать Налоговый Кодекс и другие законы.

1.1. Источники права. Субординация нормативно-правовых актов (НПА).

• Компетенция ветвей власти в установлении правил налогообложения.
• Законы, кодексы. Что такое 'иные правовые акты'.
• Понятия 'нормативно-правовой акт' и 'ненормативный правовой акт'. Правоприменительные акты.
• Сфера действия гражданского законодательства.
• Сфера регулирования налогового законодательства.
• Пересечение законодательства о бухгалтерском учете с НК РФ.
• Юридический статус писем, приказов и разъяснений Министерства Финансов и налоговых органов в системе регулирования налоговых отношений. Как относиться к таким письмам.
• Значение указаний Центрального Банка РФ и других ведомств для целей налогообложения.
• Правовое значение судебных актов для регулирования налоговых споров и для исчисления налогов.

1.2. Читаем Налоговый Кодекс РФ.

• виды правовых норм, встречающихся в Налоговом Кодексе.
• структура правовой нормы. Гипотеза, диспозиция, санкция (Примеры).
• Понятийный аппарат НК РФ, толкование правовой нормы и уяснение ее смысла. Проблематика понятийного аппарата налогового законодательства (Примеры).
• основные методы регулирования, принятые в НК РФ.
• Иерархия специальных и общих норм (правил). Что делать в случае коллизии правовых норм.
• Неопределенности в НК РФ (Примеры) Что делать в условиях неопределенности норм налогового права.
• Способы устранения неопределенностей налогового права (Примеры).
• Как относиться к актам судебной власти, которыми разрешаются налоговые споры.

1.3. Читаем хозяйственный договор.

• Экономическая и юридическая цель договора.
• Понятие объекта гражданских прав.
• Предмет договора. Правовая квалификация договора и применимое право. Неопределенность правовой квалификации.
• Обязательства сторон из договора. Виды обязательств.
• Существенные условия договора.
• Прочие условия договора.
• Что такое смешанный договор.
• Что такое договор с непоименованным предметом.
• Влияние условий договора на налоговые последствия (примеры).
• Отграничение понятий договор-сделка и договор-документ.
• Общие подходы при оформлении хозяйственных договоров.
• Язык написания договора и понятийный аппарат договора. Требования к терминологии.

Тема 2. Документирование хозяйственных операций. Как не допустить ошибок при составлении первичных документов и способы их устранения.

• Правовое значение документов, подтверждающих совершение действий из договоров. Правовое значение некоторых вспомогательных документов: актов сверки задолженности и др.
• Налоговые риски при недостаточном документировании (отсутствие документов или неполнота сведений). Способы исправления недостатков (возможность представления документов в суде и пр.).
• Обязанность хранения и представления первичных документов.
• Требования к форме первичных документов для целей гражданских отношений, бухгалтерского и налогового учета. Обязательные (установленные) формы и необязательные формы.
• Особенности документирования отдельных видов договоров и некоторых хозяйственных операций для целей налогообложения.

Тема 3. Защита прав налогоплательщика. Общие положения о досудебном порядке разрешения налогового спора.

• Процессуальные положения Налогового Кодекса.
• Обжалование решений налоговых органов по результатам проверки.
• Досудебный порядок обжалования.
• Предмет требований налогоплательщика по административной жалобе, форма жалобы.
• Обеспечительные меры.
• Доказывание доводов налогоплательщика и опровержение доводов налогового органа.