Основные налоговые проблемы (недобросовестные поставщики, получение необоснованной выгоды, защита активов)
ФНС Письмом №СА-4-9/19592 обобщила практику получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, выявив пять основных «схем» оптимизации налогообложения.
Речь идет о таких «схемах» как:
- искусственное увеличение стоимости товаров с использованием фирм «однодневок»
- использование компаний, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность
- «дробление» бизнеса с целью применения льготных режимов налогообложения
- использование «подконтрольных» организаций с целью минимизации ЕСН
- совершение операций, не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды
Семинар посвящен анализу основных, выявленных ФНС, случаев получения необоснованной налоговой выгоды, а также рассмотрению этих же «схем» с точки зрения нового подхода к оценке налоговой выгоды – учет прав и обязанностей исходя из подлинного экономического содержания операций (выражено в Постановлении ВАС 2341/12).
На семинаре будут рассмотрены такие вопросы как:
- определение подхода судов и налоговых органов к необоснованной налоговой выгоды
- рассмотрен новый подход к оценке подлинного экономического содержания операций
- проанализирована методика выявления случаев получения необоснованной выгоды
- рассмотрены способы защиты от претензий
- рассмотрены способы построение работы компаний в виде снижающем или исключающим претензий налоговых органов по получению необоснованной налоговой выгоды
- рассмотрены способы обоснования (деловые цели и т.д.) проведенных сделок, преобразований
- способы работы снижающие или исключающие риски при работе с фирмами «однодневками»
Цель семинара
Показать слабые места в позиции налогоплательщика и показать способы защиты, которые предполагают не только обоснование своей правоты в суде и налоговом органе, но и перестройку структуры работы налогоплательщика.
В программе семинара
1. Недобросовестные поставщики («однодневки»).
- Сделки с недобросовестными поставщиками. Рассмотрение подхода государства к работе с недобросовестными поставщиками (анализ законодательных инициатив, требований Минфина, судебной практики). Проявление осмотрительности и прочее. Способ заключение сделки, позволяющей обойти претензии по работе с недобросовестным поставщиком
- Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда
- Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми органами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной системы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно)
- Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками»
- Влияние системы АСК-НДС на выявление «однодневок». Анализ используемых налогоплательщиками способов обхода данной системы
- Рассмотрение альтернативных способов защиты от претензий по получению необоснованной выгоды: создание преюдиции, перевод спора в уголовно-правовую плоскость, обжалование не решений налоговых органов, а действий должностных лиц и т.д.
2. Совершение сложных сделок с минимальными налоговыми последствиями.
- Совершение сделки между взаимозависимыми лицами. Обоснование способов, защита результатов
- Создание преюдиции как способ защиты совершенной сделки
- Заключение сделки в суде. Мировое соглашение. Обжалование результатов
- Совершение сделки с обходом требований о взаимозависимости, аффилированности
- Использование простого товарищества для отчуждения имущества
- Рассмотрение способов снижения налогового бремени — использование дополнительной выгоды, штрафные санкции, перенос момента возникновения права собственности и другие
- Отчуждение имущества посредством реорганизации компании. Анализ деловой цели
3. Дробление бизнеса.
- Защита активов — правило четырех углов
- Ответственность собственника, директора по долгам компании
- Вывод сотрудников. Аутсорсинг. Способы разделения организации
- Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов)
- Варианты использованием договора простого товарищества. Деловые цели, обосновывающие заключение такого договора
- Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, проблемы 2017 г.
- Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, офшоров, некоммерческих организаций, договорный контроль и т.д.
- Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов
Ответы на индивидуальные вопросы.
Круглый стол. Ответы на индивидуальные вопросы участников семинара.
Для кого предназначен семинар
Главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов.
Раздаточные материалы
Методический материал, обеды, кофе-паузы.
Документ по окончанию семинара
Отзывы
Похожие курсы
Подождите, идет загрузка информации...