Руководитель подразделений внутреннего контроля. Национальная система оценки профессиональной квалификации внутренних контролеров и аудиторов

Тема 1. Организация разработки и контроля над исполнением внутренних регламентов подразделений внутреннего контроля.

• Организация разработки системы внутреннего нормативного регулирования профессиональной деятельности подразделений внутреннего контроля. Структура матрицы нормативных внутренних документов (внутренних регламентов). Методика ее заполнения. Правила формирования СВНР.
• Организация процесса документирования профессиональной деятельности систем внутреннего контроля бизнес-процессов. Его основные цели. Виды файлов рабочей документации. Их предназначение, структура, содержание и основные требования к оформлению.
• Системы оценки качества работы подразделения внутреннего контроля. Укрупненные и детализированные показатели. Их сравнение с системой динамических коэффициентов, применяемых в международной практике.

Тема 2. Основные документы, регламентирующие процессы подбора и управления штатным персоналом подразделения внутреннего контроля».

• Характеристика профессионального стандарта «Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)». Его структура и содержание. Использование в практической работе.
• Типовой кодекс профессиональной этики внутреннего контролера. Его предназначение, основные цели, фундаментальные принципы и правила, угрозы их нарушений и меры по управлению ими.

Тема 3. Базовые принципы и этапы риск-ориентированного планирования работы подразделения внутреннего контроля. Виды отчетности.

• Факторы,влияющие на внедрение риск-ориентированного планирования в практику работы подразделений внутреннего контроля. Его преимущества. Контуры риск-ориентированного планирования. Особенности формирования перспективных, текущих и оперативных планов. Их предназначение.
• Методика оценки контрольного риска. Применение мультипликативной модели. Правила оценки ее компонентов. Взаимосвязь рисков субъектов и объектов внутреннего контроля.
• Практика применения метода «Критическая точка» для идентификации рисков управленческих решений. Экономическая сущность метода. Его графическая и аналитическая интерпретация. Примеры оценки проектов управленческих решений с целю выбора их наиболее обоснованного варианта.
• Отчетность подразделения внутреннего контроля. Ее виды и направления. Организация отчетности сотрудников о проделанной работе. Ее использование для разработки опытно-статистических норм расхода трудозатрат на выполнение ими профессиональных обязанностей.

Тема 4. Базовые принципы и этапы риск-ориентированного планирования проверок. Предварительное планирование.Разработка планов, программ проведения проверок и сметной документации. Порядок их утверждения.

• Основные преимущества риск-ориентированного подхода к планированию проверок. Базовые принципы риск-ориентированного планирования. Его этапы. Их содержание и взаимосвязь. Использование при планировании проверок матриц рисков и процедур. Методы формирования ранжированного перечня рисков, используемого для определения приоритетности планируемых контрольных процедур. Структура и содержание общих планов и программ проведения проверок. Особенности их разработки и утверждения.

Тема 5. Основные требования к формированию завершающих документов по внутреннему контролю их качества и обоснованности.

• Основная цель завершающего документа. Факторы, влияющие на их структуру и содержание.Структура завершающего документа. Содержание его составляющих. Порядок обсуждения проекта завершающего документа и оформления его результатов.Принципы написания этого документа. Форматы его представления заказчику и другим заинтересованным лицам.

Тема 6. Организация последующего контроля над устранением выявленных проверками недостатков.

• Основные направления формирования плана по устранению выявленных проверками нарушений. Возможные подходы к формированию плана. Характеристика структуры и содержания разделов плана. Требования к определению сотрудников, ответственных за выполнение плановых заданий. Определение даты выполнения планового задания.Возможные подходы к проведению мониторинга над ходом выполнения плановых заданий. Подходы к осуществлению мониторинга. Основные формы его организации. Критерии их выбора.

Тема 7. Роль Комитета по аудиту при Совете директоров в координации деятельности субъектов внутреннего контроля.

• Функции, выполняемые субъектами внутреннего контроля на различных уровнях системы управления экономическим субъектом.
• Методические рекомендации по организации взаимодействия подразделения внутреннего контроля и внешнего аудита.

Тема 8. Основные проблемы совершенствования законодательства, регулирующего вопросы внутреннего контроля.

• Характеристика законодательного регулирования внутреннего контроля. Проблема отсутствия единой терминологической базы внутреннего контроля и пути ее решения. Особенности организации взаимодействия субъектов внутреннего контроля, определяемые государственными регуляторами.

Тема 9. Методическое обеспечение внутреннего контроля.

• Формы, методы и процедуры внутреннего контроля. Типовые методики проверок активов и обязательств. Методические подходы, используемые при проверках основных бизнес-процессов.