Налог на добавленную стоимость: просто о сложном

10 апреля 2013 г. в Центральном доме предпринимателя прошел семинар «НДС 2013: последние изменения и сложные вопросы». Мероприятие организовано в рамках образовательного проекта «Школа налогоплательщика», инициированного компанией Профессиональная Арена и МГО ОПОРА РОССИИ при поддержке ОПОРЫ РОССИИ и Российской Коллегии аудиторов.

В работе семинара приняло участие более 1300 участников, из которых более 1000 слушателей, не имевших возможность очно присутствовать в пресс-центре, следили за происходящим в режиме видеоконференции. Такой интерес к мероприятию со стороны представителей бизнеса неудивителен. Налог на добавленную стоимость традиционно является наиболее сложным для налогоплательщиков. Ситуация осложняется еще и тем, что основная масса ежегодных законодательных инициатив в сфере налогоообложения касается именно НДС. Несмотря на активность парламентариев, многие вопросы компаниям и предпринимателям приходится прояснять в судебном порядке. Не стал исключением и 2013 год. Максимова Ольга Викторовна, директор по развитию группы компаний МаркПриор, помогла участникам встречи разобраться в спорных вопросах, касающихся исчисления, восстановления и вычета НДС.

Ольга Викторовна напомнила, что перечень компаний и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям внутри страны, пополнился участниками проекта “Сколково” и перешедшими на патентную систему налогообложения. Однако лектор обратила внимание на исключение из данного правила: им придется заплатить налог, если выставят покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Кроме того, с 1 января изменились правила расчета НДС у некоторых посредников: ряд услуг, оказываемых на рынке ценных бумаг, товарных и валютных рынках теперь освобождены от налогообложения. Такие нововведения внес Федеральный закон от 28.07.2012  № 145-ФЗ. Скорректированы и правила определения места реализации некоторых видов работ и услуг. Не обошли вниманием также новый механизм исчисления НДС при определении стоимости товаров, работ и услуг в условных единицах.

Но основные коррективы, по словам лектора, коснулись порядка восстановления налога. Новые правила законодатели ввели относительно НДС, уплаченного в рамках операций по реконструкции объектов недвижимости. Свою лепту внес и ВАС РФ, вынесший ряд важных решений, касающихся налога на добавленную стоимость. В частности, налогоплательщикам нужно учитывать позицию судебной инстанции при восстанавлении “входного” налога по основным средствам и нематериальным активам, которые используются при производстве товаров, осуществлении работ или оказании услуг, облагаемых по нулевой ставке. Минфин России высказал мнение, что норма, введенная еще в 2011 году и обязывающая восстанавливать налог, уплачиваемый в рамках экспортных операций, распространяется и на случаи, когда основные средства, переводятся на такую деятельность. Однако Высший арбитражный суд РФ в решении от 28.02.2013 №16593/12 не согласился с такими выводами.

Участники активно интересовались новыми правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС, а также возможностями электронного документооборота. Лектор обратила внимание на изменение порядка выставления счетов-фактур агентами и комиссионерами. Отдельно остановились на налоговом учете операций при изменении цены или объема отгруженной продукции, а также порядке применения корректировочных счетов-фактур в таких случаях.

Ольга Викторовна подробно рассмотрела особенности представления декларации по налогу на добавленную стоимость и ошибки, которые допускают налогоплательщики при его заполнении.

По словам участников семинара, подробные разъяснения Ольги Викторовны, основанные на конкретных примерах, позволили им по-новому взглянуть на спорные вопросы, связанные с НДС, которые после мероприятия уже не кажутся сложными. Кроме того, организаторами «Школы налогоплательщика» открыта бесплатная консультационная линия «Экспертиза акта налоговой проверки». Об этом сообщила Екатерина Рубцова, руководитель организационного комитета Международного конкурса IFRS PROFESSIONAL, открывая семинар. Каждый участник Школы может обратиться с вопросами относительно прошедшей проверки и получить консультацию опытных экспертов. Для этого нужно написать соответствующий запрос на адрес электронной почты с пометкой Экспертиза.

Следующее занятие «Школы налогоплательщика» будет посвящено теме «Счета-фактуры: новые правила документооборота» и пройдет 15 мая 2013 г. В качестве лектора выступит Ирина Леонидовна Мамина,  генеральный директор ООО «Аудиторско-консалтинговое партнёрство Маминой», аттестованный аудитор, сертифицированный консультант по налогам и сборам, налоговый юрист, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор книг, статей и учебных пособий по бухгалтерскому, налоговому учету, налоговым спорам.

На семинаре будет рассмотрена практика применения новых форм счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, а также типичные   ошибки в оформлении счетов-фактур, которые являются причиной отказа в вычете НДС.  Корректировочные счета-фактуры.  Исправленные счета-фактуры. Электронные счета-фактуры.