Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

• Реализация недвижимости
• Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам
• Реализация услуг
• Внереализационные доходы
• Доходы, не облагаемые налогом

2. Расходы организации: особенности признания в БУ и НУ.

• 2.1. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли
  
  • Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов
  • Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)
• 2.2. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ
  
  • Подтверждение деловой цели сделок
  • Коммерческая осмотрительность в сделках
  • Исполнение сделки заявленным контрагентом
  • Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции
• 2.3. Особенности признания отдельных расходов
  
  • Амортизационная премия
  • Расходы на приобретение неамортизируемого имущества
  • Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)
  • Представительские расходы (документальное подтверждение)
  • Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
  • Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях
  • Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.)
  • Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта
  • Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
  • Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)
  • Расходы на питание, проезд и отдых и лечение работников
  • Проценты по займам и кредитам
    

3. Убытки в БУ и НУ

• Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Уступка права требования
• Реализация амортизируемого имущества
• Убытки прошлых лет
• Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования
• Резерв по сомнительным долгам
• Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте)
• Резерв на ремонт основных средств
  

Ответы на вопросы