Бухгалтерский и налоговый учет операций в иностранной валюте и условных денежных единицах

1. Операции и расчеты по договорам в условных единицах

1.1. Гражданско-правовое регулирование

• ГК РФ и позиции высших судебных инстанций
• Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в у.е.): значение для бухгалтерского учета и налогообложения

1.2. Бухгалтерский учет

• ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям
• Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3/2006: «курсовать» или нет, решаем самостоятельно
• Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнения и пр.)
• Справедливая стоимость: «скрытые» курсовые разницы
• Платежи по договорам аренды в у.е. – что о них говорит ФСБУ 25/2018

1.3. НДС и налог на прибыль: проблемные ситуации

• Два подхода к расчету рублевой цены договора в у.е. в части НДС
• Счета-фактуры, журналы их учета и книги при оформлении договоров в у.е.
  - Учет расчетов у продавца по авансам в у.е. (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать
• В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в у.е. расходится с бухгалтерским учетом и учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.)
• Договоры с фиксированными границами курса у.е.
• Возврат товаров и авансов по договорам в у.е.

2. Расчеты в иностранной валюте по экспортно-импортным и другим операциям

2.1. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте

• Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы
• Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал
• Курсовая разница в бухгалтерской отчетности. Проблемы составления ОДДС

2.2. Налог на прибыль

• Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете)
• Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах; по долговым ценным бумагам; по другим операциям и расчетам
• Командировочные расходы при зарубежных командировках
• Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц
• Дивиденды в иностранной валюте

2.3. НДС

• Счета-фактуры при экспорте и других расчетах в иностранной валюте
• Налогообложение курсовой разницы по авансам (отличия от договоров в у.е.)
• Зачем определять налоговую базу при экспорте и других операциях, облагаемых по ставке 0%
• Заполнение «валютных» граф книги покупок и книги продаж

Ответа на вопросы слушателей