Что проверить в компании до прихода налоговиков: чек-лист по «горячим» точкам в расходах, сделках и документах»

1. Роль контрольных соотношений (КС).

• Как «жесткие» и «предупредительные» КС блокируют прием отчетности или запускают требование о пояснениях.
• Предупреждение некорректного отражения совокупной обязанности налогоплательщика и обеспечение надлежащего поступления денежных средств в бюджет. Приказ ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ — базовая «библия» контролера.
• Последствия нарушений КС.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).«Золотое сечение» контроля.

• Адаптация к ставке 22%, новые строки и обновленные КС.
• Арифметика налоговой базы по новым ставкам (как избежать занижения НДС к уплате).
• Вычеты и авансы. Триггер: необоснованные вычеты без восстановления налога.
• Перечень кодов ошибок в декларации по НДС, причины и пояснения.
• Причины расхождений в декларации по НДС и налогу на прибыль. Как пояснить? Есть ли смысл отказывать в представлении пояснений?

1. «Стыковка» налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

• Методика оценки ФХД (Приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@)
• Сверка выручки по отчету о финансовых результатах и налоговой базы по декларации.
• Контроль активов: расхождение между стоимостью ОС в бухучете и амортизацией в налоговом учете.
• «Тонкая настройка» расходов и доходов: темпы роста, налоговая нагрузка.
• Анализ динамики дебиторской/кредиторской задолженности.
• Контроль внереализационных доходов: Сверка с банковскими выписками (проценты по счетам, списанная кредиторка).

1. РСВ: Новые контрольные соотношения.

• Внешние сверки РСВ.

Связка РСВ ⇄ ЕГРЮЛ: Контроль выплат директору (база не ниже МРОТ). Автоматическое требование при нулевых выплатах.

Связка РСВ ⇄ ККТ: Сравнение количества кассиров в чеках и количества застрахованных лиц в разделе 3.

Связка РСВ ⇄ Банк: Автосопоставление базы по взносам с платежами с назначением «зарплата».

• Новый код тарифа 32 и логика льгот.

1. Налог на доходы физических лиц (6-НДФЛ).

• Золотые правила 6-НДФЛ.
• Погрешность исчисленного налога (не более 1 руб. х кол-во физлиц). Как рассчитать и избежать ошибки.
• Соотношение удержанного и исчисленного налога.
• Построчная сверка сумм удержанного и перечисленного налога между Разделом 1 и Разделом 2.
• Новые риски 2026 года: Контроль выплат иностранцам и сверка с патентом.
• Контроль уровня заработной блаты и выявление схем нелегальной занятости.